Das Bundesverfassungsgericht und die Unternehmensbesteuerung

Kapitel in diesem Buch

1. Frontmatter I
2. Vorwort V
3. Inhalt VII
4. Verzeichnis der Autoren. Laudatio XIII
5. I. Grundlagen der Steuerrechtsordnung
6. 1. Steuertheoretische Grundlagen
7. Steuerrecht als Wissenschaft 21
8. Über Theorien im Steuerrecht 57
9. Prinzipien im Steuerrecht 83
10. Is fiscal justice progressing? 101
11. Vom Nutzen des Nutzenprinzips für die Gestaltung der Steuerrechtsordnung 133
12. 2. Steuerverfassungsrecht
13. Folgerichtiges Steuerrecht als Verfassungsgebot 167
14. „Rückwirkende Klarstellungen“ des Steuergesetzgebers als Verfassungsproblem 221
15. Leistungsfähigkeit – objektives Nettoprinzip – Rückstellung 237
16. Das Bundesverfassungsgericht und die Unternehmensbesteuerung 255
17. Leistungsfähigkeitsprinzip, Gleichheitssatz und Eigentumsgarantie 263
18. 3. Gemeinwohlorientierung der Besteuerung
19. Gemeinnützigkeitsrechtliche Förderung der Allgemeinheit in Deutschland und Europa 281
20. Zivilgesellschaft und Steuern 295
21. Der Steuerstatus der politischen Parteien 321
22. II. Steuerpolitik und Steuerreform
23. Warum sind nur manche Steuern reformbedürftig und andere nicht? 345
24. Vom Bierdeckel zur Reform – der lange Weg zur Vereinfachung des Steuerrechts 367
25. Steuerrechtsordnung und Gesetzgebung – ein Widerspruch? 375
26. Zum Bohren dicker Bretter 391
27. Konsequenzen und Folgerungen aus den Unternehmenssteuerreformen in Deutschland in den vergangenen 20 Jahren 399
28. Durch mehr kommunale Selbstverwaltung aus der Krise 423
29. Die Ersetzung der Gewerbesteuer – (K)eine unüberwindbare Hürde für eine große Steuerreform? 439
30. III. Besonderes Steuerrecht
31. 1. Einkommensteuerrecht
32. Leistungsfähigkeit und Erwerbseinkommen 451
33. Ist Werbungskostenersatz Arbeitslohn? 477
34. Die Besteuerung der freien Berufe gem. § 18 EStG – eine der abenteuerlichsten Kletterwände des Einkommensteuerrechts 491
35. The Taxation of Housing in the United States 511
36. Vorsorgeaufwendungen und einkommensteuerrechtliches Existenzminimum 549
37. Nettoprinzip und gemischte Aufwendungen 563
38. Der BFH verabschiedet sich vom allgemeinen Aufteilungs-und Abzugsverbot 589
39. Einige Bemerkungen zum Abzugsverbot für private Steuerberatungskosten 601
40. 2. Unternehmenssteuerrecht
41. Basic Questions with respect to the Taxation of Enterprises 615
42. Zur steuerlichen Gleichbehandlung der Gewinne von Unternehmen unabhängig von deren Rechtsform 641
43. Personenunternehmerbesteuerung – Zur Willkürlichkeit des Einkunftsarten-Steuerrechts 655
44. Zur unsystematischen Behandlung von Einbringungen in und Ausbringungen aus einer gewerblichen Personengesellschaft 683
45. Realteilung und Ausscheiden gegen Sachwertabfindung – Vorrang des Kontinuitätsprinzips? 699
46. „Besteuerung verdeckter Gewinnausschüttungen bei verbundenen Unternehmen“ 719
47. Die Bildung von Gewinnrücklagen gem. § 14 Abs. 1 S. 1 Nr. 4 KStG in der Beratungspraxis 735
48. Nach 50 Jahren immer noch aktuell: Die besonderen Ausgleichsposten in der Steuerbilanz des Organträgers 755
49. Die Mär von der Gewerbesteuerverstetigung durch Hinzurechnungen – Warum die Feuerwehr auch ohne § 8 Nr. 1 GewStG ausrücken kann 781
50. Überpreis und Teilwertabschreibung 807
51. 3. Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht
52. ‚Steuerfreie‘ Schenkungen 825
53. Begriffsverwirrung bei der erbschaftsteuerlichen Bewertung 843
54. 4. Umsatzsteuerrecht
55. Steuergerechtigkeit und Umsatzbesteuerung im Europäischen Binnenmarkt 861
56. Anmerkungen zum Umsatzsteuergesetzbuch, einem Vorschlag zur Umsatzsteuerreform 893
57. Vertrauensschutz im Umsatzsteuerrecht 913
58. IV. Rechtsanwendung und Rechtsschutz
59. Die positive Bedeutung von Nichtanwendungserlassen 927
60. Universität Federico II – Neapel 939
61. Effektiver Rechtsschutz gegen verfassungswidrige Steuergesetze 965
62. Rechtsbehelfs-Wirrwarr im Abgabenrecht 981
63. V. Europäisches und Internationales Steuerrecht
64. 1. Europäisches Steuerrecht
65. Der Anwendungsvorrang der Grundfreiheiten auf dem Gebiet des Steuerrechts 1003
66. Tax Avoidance – ECJ Doctrine and Spanish Tax Law: A comparative Analysis 1031
67. Führt die EuGH-Rechtsprechung zu einem Abbau steuerlicher Verzerrungen im Europäischen Binnenmarkt? 1043
68. Einsichten und Folgerungen aus dem CCCTB-Projekt der EU 1057
69. Die Steuergerechtigkeitsgrundsätze der italienischen Verfassung als Grundlage der sich entwickelnden Rechtsordnung der Europäischen Union 1079
70. 2. Internationales Steuerrecht
71. Das Nettoprinzip im Internationalen Steuerrecht 1099
72. Verrechnungspreise, Gleichheit und steuerliche Leistungsfähigkeit 1117
73. Doppelbesteuerungsabkommen im Rechtssystem der Bundesrepublik Deutschland 1131
74. Globalisierung und Unternehmenssteuerrecht: Wie ist das ertragsteuerliche Besteuerungssubstrat multinationaler Unternehmen sachgerecht auf die betroffenen Fisci aufzuteilen? 1147
75. Historischer Ursprung, Bedeutung und Grenzen des „Ortes der tatsächlichen Geschäftsleitung“ als Lösungsansatz in den Fällen der doppelten Ansässigkeit juristischer Personen 1167
76. Schriftenverzeichnis Joachim Lang 1197
77. Stichwortverzeichnis 1209