Der Wegzug von Unternehmen und Unternehmensteilen in die EU

Kapitel in diesem Buch

1. Frontmatter I
2. Über Harald Schaumburg V
3. Inhalt IX
4. Verzeichnis der Autoren XV
5. I. Allgemeines Steuerrecht – Steuerpolitik
6. Ordnungsmuster im Steuerrecht – Prinzipien, Maßstäbe und Strukturen 3
7. Steuerrechtsprechung und was der Gesetzgeber daraus macht 21
8. Steuergerechtigkeit und Globalisierung 45
9. Entwicklungstendenzen der Steuerberatung im Konzern 65
10. Steuerzentrierte Rechtsberatung 87
11. Steuerzahlung als Sanktion für zweckwidriges Verhalten – Grundüberlegungen zu steuerrechtlichen Lenkungsnormen 95
12. Die mündliche Verhandlung vor dem Finanzgericht 111
13. Vertrauensschutz und Rechtsprechungsänderung 133
14. Steuerverfahrensrechtliche Bewältigung grenzüberschreitender Sachverhalte 151
15. Der Bundesfinanzhof und das Bundesverfassungsgericht im Zusammenwirken für ein verfassungskonformes Steuerrecht 169
16. Steuerberatung – auf rechtsunsicherem Fundament 183
17. II. Unternehmenssteuerrecht
18. Ertragsteuerliche Besonderheiten von Derivaten 209
19. Steuerrechtsfragen der atypisch stillen Gesellschaft 239
20. Verlustnutzung bei Körperschaften 253
21. Die Zinsschranke in der Finanzmarktkrise 275
22. Die optional transparente Besteuerung der GmbH, ein Ausweg aus der GmbH & Co. KG? 287
23. Thesaurierungsbegünstigung nach § 34a EStG – Bewertung aus Sicht eines international tätigen deutschen Personengesellschaftskonzerns 319
24. Gesellschafterdarlehenskonten in der Personengesellschaftsbesteuerung 345
25. Bilanzierung und Bewertung eines Geschäfts- oder Firmenwerts nach BilMoG, Steuerbilanzrecht und IFRS 367
26. Bilanzielle Konsequenzen der Übernahme nicht passivierter Verbindlichkeiten beim Unternehmenserwerber 387
27. Steuerliche Aspekte der Corporate Social Responsibility von Unternehmen 405
28. Die steuerliche Behandlung des Verkaufs von Anteilen an Personengesellschaften – ein steuerliches up-date 423
29. Die Innengesellschaft innerhalb der körperschaft- und gewerbesteuerlichen Organschaft 445
30. Körperschaftsteuerliches Gewinnminderungsverbot bei qualifizierten Gesellschafterdarlehen – unsystematisch und fragwürdig, aber gestaltbar 459
31. Mehr- und Minderabführungen i. S. d. § 14 Abs. 3 und 4 KStG im Rahmen von Umwandlungen 477
32. Umgekehrte und mitunternehmerische Betriebsaufspaltung als Gestaltungsmodelle unter besonderer Berücksichtigung der Unternehmensteuerreform 2008 493
33. Die Verlustabzugsbeschränkung für Körperschaften (§ 8c KStG) – ein krasser Wertungswiderspruch im Körperschaftsteuerrecht 515
34. III. Internationales Steuerrecht
35. Die steuerliche Bewertung von Transferpaketen bei grenzüberschreitenden Funktionsverlagerungen 541
36. Steuerfragen im Zusammenhang mit der Sitzverlegung der Europäischen Gesellschaft 559
37. Die „Zentralfunktion des Stammhauses“ bei grenzüberschreitenden Verschmelzungen 587
38. Möglichkeiten und Grenzen einer gesetzlichen Limitation der Erstattung gemeinschaftsrechtswidrig erhobener Steuern 609
39. Ausländische Anteilseigner bei der Umwandlung von Kapitalgesellschaften in Personenunternehmen 629
40. Die Leiden des jungen § 1 AStG aus Unternehmenssicht 647
41. Zur Zulässigkeit des „Treaty Override“ 687
42. Funktionsverlagerung – Verhältnis zu DBAs 715
43. Zur Reichweite des internationalen Korrespondenzprinzips 741
44. Europäisierung und Internationalisierung der steuerlichen Gewinnermittlung 751
45. Vorrecht des Quellenstaates und binnenmarktkonforme Besteuerung von Kapitalgesellschaften in der Europäischen Union 767
46. Das Volumen von Steuersubstratverlagerungen in Outbound-Fällen 793
47. Der Wegzug von Unternehmen und Unternehmensteilen in die EU 813
48. Der internationale Erb- und Schenkungsfall als Auslöser der Wegzugsbesteuerung 835
49. Funktionsverlagerung nach dem neuen § 1 Abs. 3 AStG 857
50. Ruhegehälter nach Art. 19 Abs. 2 OECD-MA 879
51. Deutsche Unternehmensteuerreform 2008 und ihre Auswirkungen auf das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Österreich 889
52. Die Behandlung einer britischen „Schein“-Limited im deutschen Recht 913
53. Das SEStEG im Überblick 939
54. Inländische Ertragsbesteuerung von Beteiligungen an ausländischen REITs 957
55. Eigenhändler versus Kommissionär im grenzüberschreitenden Ertragsteuerrecht 971
56. Die Funktionsverlagerungsbesteuerung im Lichte der OECD-Äußerungen 985
57. IV. Erbschaftsteuerrecht/Erbfolge
58. Die Kunst des Mandantengesprächs in Fragen der Unternehmernachfolge 997
59. Testamentarisches Auffangnetz zur Verschonung unternehmerischen Vermögens 1005
60. Schenkungsteuerliche Fragen bei der Übertragung von Anteilen an Personengesellschaften im Lichte aktueller Entwicklungen 1025
61. Der erbschaftsteuerliche Poolvertrag gem. § 13b Abs. 1 Nr. 3 ErbStG – Ein Beispiel interdisziplinärer Beratung 1045
62. Das neue ErbStG im Spiegel des Gleichheitsgebots (Art. 3 GG) 1057
63. Der mühsame Weg zu einem neuen Erbschaftsteuer- und Bewertungsrecht 1079
64. V. Verkehrsteuerrecht/ Verbrauchsteuerrecht
65. Zur Relevanz der Fiktion von Grundstückserwerben bei Anteilsgeschäften im Grunderwerbsteuerrecht 1107
66. Intra-community supplies: eine kritische Analyse zum Zeitpunkt und Ort grenzüberschreitender Warenbewegungen 1147
67. Unternehmensumstrukturierungen und Umsatzsteuer 1165
68. Organschaft im Umsatzsteuerrecht 1189
69. Umsatzsteuer: Nichtsteuerbare Vermögensübertragungen bei Fortführung der unternehmerischen Tätigkeit 1213
70. VI. Steuerstrafrecht
71. Klimawandel 1225
72. Das österreichische Bankgeheimnis – Bollwerk im deutschen Steuerstrafverfahren? 1239
73. Reichweite und Grenzen der steuerlichen Erklärungspflicht im Steuerstrafrecht 1255
74. Herausforderung – aktuelle politische und andere Erwartungen an das Steuerstrafrecht 1269
75. VII. Gesellschaftsrecht – Konzernrecht
76. Aufsteigende Kredite nach MoMiG 1291
77. Corporate Governance in Deutschland – der große Sprung 1307
78. Haftung der Geschäftsführung von Stiftung und Verein 1317
79. Abhängigkeitsbericht bei isoliertem Verlustdeckungsvertrag? 1327
80. Verschmelzung und Spaltung unter Verzicht auf Anteilsgewährung 1341
81. Schriftenverzeichnis Harald Schaumburg 1359
82. Stichwortverzeichnis 1365