EStG: Kommentar

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EStG

Kommentar

Edited by: Roman Prof. Dr. Seer
Compiled by: Christina Dr. Avvento , Hans-Jochem Prof. Dr. von Beckerath , Sascha Dr. Belschick , Walter Bode , Thomas Dr. Eisgruber , Peter Prof. Dr. Fischer , Dietmar Prof. Dr. Gosch , Stephan Hamacher , Paul Prof. Dr. Dres. h.c. Kirchhof , Marcel Prof. Dr. Krumm , Hanno Prof. Dr. Kube , Klaus Dr. Liebl , Rudolf Prof. Dr. h.c. Mellinghoff , Eva Dr. Oertel , Volker Dr. Pfirrmann , Jens Dr. Reddig , Frank Dr. Schindler , Roman Prof. Dr. Seer , Christian Prof. Dr. Seiler and Martina Stellmacher

Language: German

Published/Copyright: 2024

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About this book

Der Kommentar bietet eine systematische, konzentrierte und praxisgerechte Kommentierung des Einkommensteuergesetzes. Kommentiert werden die für den Veranlagungszeitraum 2023 geltenden Vorschriften und die Vorschriften für die laufende Beratung in 2024.
Nach den zahlreichen Änderungen im Jahr 2023 u.a. durch das Zukunftsfinanzierungsgesetz und das Wachstumschancengesetz, mit dem die Liquiditätssituation von Unternehmen verbessert wird und zusätzliche Investitionsanreize für Unternehmen in den Klimaschutz gesetzt werden, erhält der Benutzer die notwendigen Hinweise und Empfehlungen für eine erfolgreiche Mandantenberatung und Steuergestaltung.
Ausgewertet werden insbesondere höchstrichterliche Rechtsprechung, Verwaltungspraxis und einschlägige Literatur, die für die Beratung vorrangig von Interesse sind. Einzelfälle werden in zahlreichen ABCs bei den jeweiligen Vorschriften nachgewiesen.

Topics

Law Public Law Tax and Accounting Law

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Frontmatter
I

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Vorwort
VII
Roman Seer

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Bearbeiterverzeichnis
IX

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Inhaltsverzeichnis
XI

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Verzeichnis der abgekürzt zitierten Literatur
XIX

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Abkürzungsverzeichnis
XXI

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Einleitung
1
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Einkommensteuergesetz (EStG)
47
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I. Steuerpflicht (§§ 1–1a)
47
II. Einkommen (§§ 2–24b)
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1. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung (§§ 2–2a)
69
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2. Steuerfreie Einnahmen (§§ 3–3c)
139
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3. Gewinn (§§ 4–7k).part 1
342
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3. Gewinn (§§ 4–7k).part 2
641
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3. Gewinn (§§ 4–7k).part 3
940
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4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten (§§ 8–9a)
957
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5. Sonderausgaben (§§ 10–10i)
1060
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6. Vereinnahmung und Verausgabung (§§ 11–11b)
1174
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7. Nicht abzugsfähige Ausgaben (§ 12)
1195
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Licensed

8. Die einzelnen Einkunftsarten (§§ 13–24b).part 1
1212
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8. Die einzelnen Einkunftsarten (§§ 13–24b).part 2
1511
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8. Die einzelnen Einkunftsarten (§§ 13–24b).part 3
1810
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III. Veranlagung (§§ 25–30)
1993
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IV. Tarif (§§ 31–34b)
2019
V. Steuerermäßigungen (§§ 34c–35c)
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1. Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften (§§ 34c–34d)
2227
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2. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft (§ 34e)
2253
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Licensed

3. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb (§ 35)
2260
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4. Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen (§ 35a)
2273
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5. Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (§ 35b)
2281
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6. Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden (§ 35c)
2283
VI. Steuererhebung (§§ 36–47
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1. Erhebung der Einkommensteuer (§§ 36–37b)
2295
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2. Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer) (§§ 38–42g)
2350
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3. Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer) (§§ 43–45e)
2456
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4. Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften (§§ 46–47)
2545
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VII. Steuerabzug bei Bauleistungen (§§ 48–48d)
2555
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Licensed

VIII. Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger (§§ 49–50a)
2575
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IX. Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften (§§ 50b–61)
2685
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X. Kindergeld (§§ 62–78)
2863
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XI. Altersvorsorgezulage (§§ 79–99)
2921
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XII. Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung (§ 100)
2965
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XIII. Mobilitätsprämie (§§ 101–109)
2969
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XIV. Sondervorschriften zur Bewältigung der Corona-Pandemie (§§ 110–111)
2979
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XV. Energiepreispauschale (§§ 112–122)
2987
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Glossar
2995
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Licensed

Stichwortverzeichnis
3017

Publishing information

Pages and Images/Illustrations in book

eBook published on:

March 27, 2024

eBook ISBN:

9783504388737

Edition:

23rd edition

Pages and Images/Illustrations in book

Main content:

3256

https://doi.org/10.9785/9783504388737

eBook ISBN: 9783504388737

Keywords for this book

GrEStG-Kommentar; Grunderwerbsteuer; Grunderwerbsteuergesetz

EStG

Overview

About this book

Topics

Table of contents

Frontmatter

Vorwort

Bearbeiterverzeichnis

Inhaltsverzeichnis

Verzeichnis der abgekürzt zitierten Literatur

Abkürzungsverzeichnis

Einleitung

Einkommensteuergesetz (EStG)

I. Steuerpflicht (§§ 1–1a)

1. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung (§§ 2–2a)

2. Steuerfreie Einnahmen (§§ 3–3c)

3. Gewinn (§§ 4–7k).part 1

3. Gewinn (§§ 4–7k).part 2

3. Gewinn (§§ 4–7k).part 3

4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten (§§ 8–9a)

5. Sonderausgaben (§§ 10–10i)

6. Vereinnahmung und Verausgabung (§§ 11–11b)

7. Nicht abzugsfähige Ausgaben (§ 12)

8. Die einzelnen Einkunftsarten (§§ 13–24b).part 1

8. Die einzelnen Einkunftsarten (§§ 13–24b).part 2

8. Die einzelnen Einkunftsarten (§§ 13–24b).part 3

III. Veranlagung (§§ 25–30)

IV. Tarif (§§ 31–34b)

1. Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften (§§ 34c–34d)

2. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft (§ 34e)

3. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb (§ 35)

4. Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen (§ 35a)

5. Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (§ 35b)

6. Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden (§ 35c)

1. Erhebung der Einkommensteuer (§§ 36–37b)

2. Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer) (§§ 38–42g)

3. Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer) (§§ 43–45e)

4. Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften (§§ 46–47)

VII. Steuerabzug bei Bauleistungen (§§ 48–48d)

VIII. Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger (§§ 49–50a)

IX. Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften (§§ 50b–61)

X. Kindergeld (§§ 62–78)

XI. Altersvorsorgezulage (§§ 79–99)

XII. Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung (§ 100)

XIII. Mobilitätsprämie (§§ 101–109)

XIV. Sondervorschriften zur Bewältigung der Corona-Pandemie (§§ 110–111)

XV. Energiepreispauschale (§§ 112–122)

Glossar

Stichwortverzeichnis

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