Einkommensteuergesetz: Kommentar

Buch

Einkommensteuergesetz

Kommentar

Herausgegeben von: Paul Kirchhof und Roman Seer
Bearbeitet von: Christina Avvento , Hans-Jochem Beckerath , Sascha Bleschik , Walter Bode , Thomas Eisgruber , Peter Fischer , Dietmar Gosch , Monika Jachmann-Michel , Paul Kirchhof , Friederike Knaupp , Marcel Krumm , Hanno Kube , Rudolf Mellinghoff , Eva Oertel , Volker Pfirrmann , Jens Reddig , Frank Schindler , Roman Seer und Christian Seiler

Sprache: Deutsch

Veröffentlicht/Copyright: 2020

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Über dieses Buch

Das ideale Werkzeug für Rechtsbehelfe, finanzgerichtliche Verfahren, Problemfälle in der Steuergestaltungsberatung und Steuererklärungen. Systematisch, konzentriert und praxisgerecht kommentiert. Die Autoren liefern alle notwendigen Hinweise und Empfehlungen, die für eine erfolgreiche Beratung und Gestaltung nötig sind.

Der im März erscheinende Kommentar bietet eine systematische, konzentrierte und praxisgerechte Kommentierung des Einkommensteuergesetzes. Kommentiert werden die für den Veranlagungszeitraum 2019 geltenden Vorschriften und die für die laufende Beratung in 2020 geltenden Vorschriften. Nach den zahlreichen Änderungen im Jahr 2019 u.a. durch das Jahressteuergesetz 2019 und das Gesetz zur steuerlichen Förderung des Mietwohnungsneubaus, das als steuerliches Förderinstrument vor allem private Investoren zum Bau bezahlbaren Mietwohnraumes anregen soll, erhält der Benutzer die notwendigen Hinweise und Empfehlungen für eine erfolgreiche Mandantenberatung und Steuergestaltung. Ausgewertet werden insbesondere höchstrichterliche Rechtsprechung, Verwaltungspraxis und einschlägige Literatur, die für die Beratung vorrangig von Interesse sind. Zu Beginn einer Kommentierung werden zunächst Grundaussagen der Vorschrift und der systematische Zusammenhang erläutert. Anschließend folgt die Kommentierung des Regelungsgehalts der Norm in strenger Anlehnung an den Aufbau der Vorschrift. Einzelfälle werden in zahlreichen ABCs bei den jeweiligen Vorschriften nachgewiesen.

Fachgebiete

Rechtswissenschaften Öffentliches Recht Steuerrecht

Frontmatter Öffentlich zugänglich PDF downloaden	I
Bearbeiter Öffentlich zugänglich PDF downloaden	V
Vorwort zur 19. Auflage Öffentlich zugänglich PDF downloaden	VII
Aus dem Vorwort zur 9. Auflage Öffentlich zugänglich PDF downloaden	VIII
Bearbeiterverzeichnis Öffentlich zugänglich PDF downloaden	IX
Inhaltsverzeichnis Öffentlich zugänglich PDF downloaden	XI
Verzeichnis der abgekürzt zitierten Literatur Öffentlich zugänglich PDF downloaden	XIX
Abkürzungsverzeichnis Öffentlich zugänglich PDF downloaden	XXI
Einleitung Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1
Einkommensteuergesetz (EStG)
§ 1 Steuerpflicht
§ 1a [Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht von EU-/EWR-Angehörigen] Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	47
II. Einkommen
1. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung
§ 2 Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	53
§ 2a Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	100
2. Steuerfreie Einnahmen
§ 3 [Steuerfreie Einnahmen] Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	128
§ 3a Sanierungserträge Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	236
§ 3b Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	257
§ 3c Anteilige Abzüge Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	263
3. Gewinn
§ 4 Gewinnbegriff im Allgemeinen Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	286
§ 4a Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	392
§ 4b Direktversicherung Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	396
§ 4c Zuwendungen an Pensionskassen Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	402
§ 4d Zuwendungen an Unterstützungskassen Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	405
§ 4e Beiträge an Pensionsfonds Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	420
§ 4f Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	425
§ 4g Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3 Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	436
§ 4h Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke) Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	447
§ 4i Sonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	465
§ 4j Aufwendungen für Rechteüberlassungen Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	471
§ 5 Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	484
§ 5a Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	576
§ 5b Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinnund Verlustrechnungen Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	588
§ 6 Bewertung Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	593
§ 6a Pensionsrückstellung Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	701
§ 6b Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	726
§ 6c Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	755
§ 6d Euroumrechnungsrücklage Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	758
§ 6e Fondsetablierungskosten als Anschaffungskosten Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	759
§ 7 Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	766
§ 7a Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	793
§ 7b Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	798
§ 7c Sonderabschreibung für Elektronutzfahrzeuge und elektrisch betriebene Lastenfahrräder Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	806
§ 7d (weggefallen) Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	809
§ 7e (weggefallen) Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	809
§ 7f (weggefallen) Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	809
§ 7g Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	809
§ 7h Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	826
§ 7i Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	830
§ 7k (weggefallen) Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	834
4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten
§ 8 Einnahmen Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	834
§ 9 Werbungskosten Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	867
§ 9a Pauschbeträge für Werbungskosten Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	918
4a. Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug
§ 9b [Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug] Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	921
4b. Kinderbetreuungskosten
§ 9c (weggefallen) Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	927
5. Sonderausgaben
§ 10 [Sonderausgaben] Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	927
§ 10a Zusätzliche Altersvorsorge Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	973
§ 10b Steuerbegünstigte Zwecke Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	979
§ 10c Sonderausgaben-Pauschbetrag Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1010
§ 10d Verlustabzug Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1010
§ 10e Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1019
§ 10f Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1020
§ 10g Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1023
§ 10h (weggefallen) Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1026
§ 10i (weggefallen) Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1026
6. Vereinnahmung und Verausgabung
§ 11 [Zufluss und Abfluss von Einnahmen und Ausgaben] Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1026
§ 11a Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1044
§ 11b Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1046
7. Nicht abzugsfähige Ausgaben
§ 12 [Nicht abzugsfähige Ausgaben] Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1047
8. Die einzelnen Einkunftsarten
a) Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)
§ 13 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1063
§ 13a Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1098
§ 14 Veräußerung des Betriebs Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1110
§ 14a Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter landund forstwirtschaftlicher Betriebe Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1116
b) Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)
§ 15 Einkünfte aus Gewerbebetrieb Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1117
§ 15a Verluste bei beschränkter Haftung Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1256
§ 15b Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1287
§ 16 Veräußerung des Betriebs Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1309
§ 17 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1402
c) Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)
§ 18 [Einkünfte aus selbständiger Arbeit] Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1464
d) Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)
§ 19 [Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit] Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1501
§ 19a (weggefallen) Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1570
e) Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)
§ 20 [Einkünfte aus Kapitalvermögen] Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1571
f ) Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6)
§ 21 [Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung] Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1645
g) Sonstige Einkünfte (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7)
§ 22 Arten der sonstigen Einkünfte Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1687
§ 22a Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1730
§ 23 Private Veräußerungsgeschäfte Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1733
h) Gemeinsame Vorschriften
§ 24 [Entschädigungen und nachträgliche Einkünfte] Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1748
§ 24a Altersentlastungsbetrag Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1773
§ 24b Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1777
III. Veranlagung Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1781
IV. Tarif Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	1806
V. Steuerermäßigungen Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	2001
VI. Steuererhebung Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	2066
VII. Steuerabzug bei Bauleistungen Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	2277
VIII. Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	2296
IX. Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	2390
X. Kindergeld Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	2554
XI. Altersvorsorgezulage Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	2617
XII. Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	2647
XIII. Mobilitätsprämie Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	2651
Glossar Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	2653
Stichwortverzeichnis Erfordert eine Authentifizierung Nicht lizenziert Lizenziert PDF downloaden	2675

Informationen zur Veröffentlichung

Seiten und Bilder/Illustrationen im Buch

eBook veröffentlicht am:

7. September 2020

eBook ISBN:

9783504386870

Auflage:

19. neu bearbeitete Auflage

Seiten und Bilder/Illustrationen im Buch

Inhalt:

2800

https://doi.org/10.9785/9783504386870

eBook ISBN: 9783504386870

Schlagwörter für dieses Buch

Gewinnermittlung; Abschreibung; Werbungskosten; Betriebsausgaben; Einkommensteuer; ESTG; Einkommensteuergesetz; Kommentar

Zielgruppe(n) für dieses Buch

Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwälte, Fachanwälte für Steuerrecht, Richter, Angehörige der Finanzverwaltung

Einkommensteuergesetz

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