Körperschaftsteuergesetz (KStG), Kommentar

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Körperschaftsteuergesetz (KStG), Kommentar

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Sprache: Deutsch

Veröffentlicht/Copyright: 2023

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Über dieses Buch

Damit haben Sie größere Rechtssicherheit, kreativere Gestaltungsmöglichkeiten und ausgewogene Beratung. Zu allem gibt es Übersichten, Beispiele und hilfreiche ABCs.

Nutzen Sie die volle Schubkraft starker Argumente mit dem Kommentar zum KStG – richtungweisend durch seine inhaltliche Tiefe, mit Autoren der Extraklasse und seiner ausgewogenen Sichtweise auf Praxisthemen. Hilfe für weitreichende körperschaftsteuerliche Entscheidungen bietet die Neuauflage des hochkarätigen KStG Kommentars von Rödder/Herlinghaus/Neumann. Als erstes Werk auf dem Markt erläutert es das durch das KöMoG eingeführte Optionsmodell für Personenhandelsgesellschaften und das entsprechende BMF-Schreiben. Beratungssicherheit bieten die wissenschaftlich fundierten Kommentierungen auch zum fortführungsgebundenen Verlustvortrag im neuen § 8d KStG. Die rund 20 namhaften Experten aus Beratung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung erschließen alle praxisrelevanten Fragestellungen ausgewogen mit Übersichten, Beispielen und hilfreichen ABCs. Ob verdeckte Gewinnausschüttungen oder Steuerbegünstigung von Körperschaften – hier finden Sie mit Sicherheit die für Sie passende Option. Für erfolgreiche Beratung Praxisorientiert und zitierfähig hilft dieser Kommentar zum Körperschaftsteuergesetz, Gestaltungsspielräume des KStG rechtssicher zu nutzen und Körperschaftsteuererklärungen und Abschlüsse jeder Komplexitätsstufe zu erstellen. Gerade bei praxisrelevanten Themen überzeugt das Werk mit hoher Darstellungstiefe: - Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts (KöMoG) inkl. BMF-Schreiben - JStG 2020 - ABC der verdeckten Gewinnausschüttungen - Steuerbefreiung laufender Beteiligungsbezüge - Steuerbegünstigung bei Gemeinnützigkeit - Körperschaftsteuerliche Organschaft - Unterscheidung steuerbare Gewinnausschüttung und nicht steuerbare Einlagenrückgewähr. Neuauflage mit KöMoG. Brandaktuell kommentiert ist das Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts mit der Option zur Körperschaftsbesteuerung für Personenhandelsgesellschaften inkl. BMF-Schreiben. Die Neukommentierung erläutert ausführlich die damit Verbundenen. Folgefragen (Auswahl): - Welche Gesellschaften profitieren vom neuen § 1a KStG? - Wie wird die Option zur Körperschaftsbesteuerung ausgeübt? - Rechtsfolgen der Option für die Gesellschaft und für ihre Gesellschafter? - Welche für Kapitalgesellschaften geltenden Regelungen des KStG, des UmwStG, des InvStG und des AStG finden auf die optierende Gesellschaft Anwendung? - Haftung für Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer? - Neu kommentiert ist ferner der neue § 8d KStG zum fortführungsgebundenen Verlustvortrag. Erörtert wird dabei unter anderem die Schlüsselfrage, wann von einem „ausschließlich demselben Geschäftsbetrieb“ zur Rettung des Verlustvortrags auszugehen ist.

Fachgebiete

Rechtswissenschaften Öffentliches Recht Steuerrecht

Öffentlich zugänglich

Frontmatter
I

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Öffentlich zugänglich

Vorwort
VII

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Bearbeiterverzeichnis
IX

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Inhaltsverzeichnis
XI

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Verzeichnis der abgekürzt zitierten Literatur
XV

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Öffentlich zugänglich

Abkürzungsverzeichnis
XIX

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Körperschaftsteuergesetz (KStG)
Erster Teil Steuerpflicht (§§ 1–6a)
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§ 1 Unbeschränkte Steuerpflicht
1
Levedag

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§ 1a Option zur Körperschaftsbesteuerung
49
Tigges Knümann und Scheerer

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§ 2 Beschränkte Steuerpflicht
143
Levedag

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§ 3 Abgrenzung der Steuerpflicht bei nichtrechtsfähigen Personenvereinigungen und Vermögensmassen sowie bei Realgemeinden
191
Levedag

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Lizenziert

§ 4 Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts
203
Paetsch

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§ 5 Befreiungen
249
Kümpel

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§ 6 Einschränkung der Befreiung von Pensions-, Sterbe-, Kranken- und Unterstützungskassen
397
Kümpel

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§ 6a Einkommensermittlung bei voll steuerpflichtigen Unterstützungskassen
407
Kümpel

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Zweiter Teil Einkommen (§§ 7–22)
Erstes Kapitel Allgemeine Vorschriften (§§ 7–13)
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§ 7 Grundlagen der Besteuerung
409
Herlinghaus

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§ 8 Ermittlung des Einkommens
431
Berninghaus u.a.

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§ 8a Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen bei Körperschaften (Zinsschranke)
909
Stangl

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§ 8b Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen
1003
Herlinghaus

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§ 8c Verlustabzug bei Körperschaften
1209
Neumann und Grave

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§ 8d Fortführungsgebundener Verlustvortrag
1345
Höffer

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§ 9 Abziehbare Aufwendungen
1433
Hageböke und Kirchhain

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§ 10 Nichtabziehbare Aufwendungen
1573
Paetsch

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§ 11 Auflösung und Abwicklung (Liquidation)
1597
Hageböke

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§ 12 Entstrickungs- und Wegzugsbesteuerung
1655
von Freeden

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§ 13 Beginn und Erlöschen einer Steuerbefreiung
1711
Kirchhain

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Zweites Kapitel Sondervorschriften für die Organschaft (§§ 14–19)
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§ 14 Aktiengesellschaft oder Kommanditgesellschaft auf Aktien als Organgesellschaft
1739
Rödder, Liekenbrock und Joisten

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§ 15 Ermittlung des Einkommens bei Organschaft
1979
Rödder und Liekenbrock

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§ 16 Ausgleichszahlungen
2031
Rödder und Joisten

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§ 17 Andere Kapitalgesellschaften als Organgesellschaft
2047
Rödder und Joisten

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§ 18 weggefallen
2063

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§ 19 Steuerabzug bei dem Organträger
2065
Rödder und Joisten

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Drittes Kapitel Sondervorschriften für Versicherungen und Pensionsfonds (§§ 20–21a)
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§ 20 Schwankungsrückstellungen, Schadenrückstellungen
2077
Karnath

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§ 21 Beitragsrückerstattungen
2097
Karnath

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§ 21a Deckungsrückstellungen
2113
Karnath

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Viertes Kapitel Sondervorschriften für Genossenschaften (§ 22)
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§ 22 Genossenschaftliche Rückvergütung
2119
Dremel

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Dritter Teil Tarif, Besteuerung bei ausländischen Einkunftsteilen (§§ 23–26)
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§ 23 Steuersatz
2133
Dremel

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§ 24 Freibetrag für bestimmte Körperschaften
2141
Dremel

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Lizenziert

§ 25 Freibetrag für Genossenschaften sowie Vereine, die Land- und Forstwirtschaft betreiben
2145
Dremel

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§ 26 Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
2149
Staats

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Vierter Teil Nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen und Entstehung und Veranlagung (§§ 27–32a)
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§ 27 Nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen
2189
Stimpel

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§ 28 Umwandlung von Rücklagen in Nennkapital und Herabsetzung des Nennkapitals
2279
Stimpel

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§ 29 Kapitalveränderungen bei Umwandlungen
2315
Stimpel

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§ 30 Entstehung der Körperschaftsteuer
2343
Hendricks

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§ 31 Steuererklärungspflicht, Veranlagung und Erhebung der Körperschaftsteuer
2349
Hendricks

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§ 32 Sondervorschriften für den Steuerabzug
2365
Hendricks

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§ 32a Erlass, Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden bei verdeckter Gewinnausschüttung oder verdeckter Einlage
2381
Heinemann

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Fünfter Teil Ermächtigungs- und Schlussvorschriften (§§ 33–35)
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§ 33 Ermächtigungen
2399
Graw

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Lizenziert

§ 34 Schlussvorschriften
2405
Graw

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§ 35 Sondervorschriften für Körperschaften, Personenvereinigungen oder Vermögensmassen in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet
2487
Graw

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Sechster Teil Sondervorschriften für den Übergang vom Anrechnungsverfahren zum Halbeinkünfteverfahren (§§ 36–39)
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§ 36 Endbestände
2491
Lange

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§ 37 Körperschaftsteuerguthaben und Körperschaftsteuerminderung
2511
Lange

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§ 38 Körperschaftsteuererhöhung
2535
Lange

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§ 39 Einlagen der Anteilseigner und Sonderausweis
2557
Lange

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Stichwortverzeichnis
2561

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Informationen zur Veröffentlichung

Seiten und Bilder/Illustrationen im Buch

eBook veröffentlicht am:

1. Februar 2023

eBook ISBN:

9783504386498

Auflage:

2. Auflage

Seiten und Bilder/Illustrationen im Buch

Inhalt:

2704

https://doi.org/10.9785/9783504386498

eBook ISBN: 9783504386498

Schlagwörter für dieses Buch

Organschaft; Körperschaftsteuer; Gewinnermittlung; Schachteldividende; steuerliches Einlagekonto

Körperschaftsteuergesetz (KStG), Kommentar

Übersicht

Über dieses Buch

Fachgebiete

Inhaltsverzeichnis

Frontmatter

Vorwort

Bearbeiterverzeichnis

Inhaltsverzeichnis

Verzeichnis der abgekürzt zitierten Literatur

Abkürzungsverzeichnis

§ 1 Unbeschränkte Steuerpflicht

§ 1a Option zur Körperschaftsbesteuerung

§ 2 Beschränkte Steuerpflicht

§ 3 Abgrenzung der Steuerpflicht bei nichtrechtsfähigen Personenvereinigungen und Vermögensmassen sowie bei Realgemeinden

§ 4 Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts

§ 5 Befreiungen

§ 6 Einschränkung der Befreiung von Pensions-, Sterbe-, Kranken- und Unterstützungskassen

§ 6a Einkommensermittlung bei voll steuerpflichtigen Unterstützungskassen

§ 7 Grundlagen der Besteuerung

§ 8 Ermittlung des Einkommens

§ 8a Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen bei Körperschaften (Zinsschranke)

§ 8b Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen

§ 8c Verlustabzug bei Körperschaften

§ 8d Fortführungsgebundener Verlustvortrag

§ 9 Abziehbare Aufwendungen

§ 10 Nichtabziehbare Aufwendungen

§ 11 Auflösung und Abwicklung (Liquidation)

§ 12 Entstrickungs- und Wegzugsbesteuerung

§ 13 Beginn und Erlöschen einer Steuerbefreiung

§ 14 Aktiengesellschaft oder Kommanditgesellschaft auf Aktien als Organgesellschaft

§ 15 Ermittlung des Einkommens bei Organschaft

§ 16 Ausgleichszahlungen

§ 17 Andere Kapitalgesellschaften als Organgesellschaft

§ 18 weggefallen

§ 19 Steuerabzug bei dem Organträger

§ 20 Schwankungsrückstellungen, Schadenrückstellungen

§ 21 Beitragsrückerstattungen

§ 21a Deckungsrückstellungen

§ 22 Genossenschaftliche Rückvergütung

§ 23 Steuersatz

§ 24 Freibetrag für bestimmte Körperschaften

§ 25 Freibetrag für Genossenschaften sowie Vereine, die Land- und Forstwirtschaft betreiben

§ 26 Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften

§ 27 Nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen

§ 28 Umwandlung von Rücklagen in Nennkapital und Herabsetzung des Nennkapitals

§ 29 Kapitalveränderungen bei Umwandlungen

§ 30 Entstehung der Körperschaftsteuer

§ 31 Steuererklärungspflicht, Veranlagung und Erhebung der Körperschaftsteuer

§ 32 Sondervorschriften für den Steuerabzug

§ 32a Erlass, Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden bei verdeckter Gewinnausschüttung oder verdeckter Einlage

§ 33 Ermächtigungen

§ 34 Schlussvorschriften

§ 35 Sondervorschriften für Körperschaften, Personenvereinigungen oder Vermögensmassen in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet

§ 36 Endbestände

§ 37 Körperschaftsteuerguthaben und Körperschaftsteuerminderung

§ 38 Körperschaftsteuererhöhung

§ 39 Einlagen der Anteilseigner und Sonderausweis

Stichwortverzeichnis

Bibliographische Daten