Chapters in this book

1. Frontmatter I
2. Vorwort V
3. Inhalt VII
4. Autorenverzeichnis XIII
5. I. Laudatio
6. Laudatio 1
7. II. Umsatzsteuer seit Popitz
8. Johannes Popitz (1884-1945) – Finanzwissenschaftler und Widerstandskämpfer 25
9. Einige dem Vorsteuerabzug entsprechende Vergütungen in der Zeit vor 1968 41
10. III. Das System der Umsatzsteuer
11. Umsatzsteuer und Besondere Verbrauchsteuern 61
12. Umsatzsteuerliche Folgen einer bewussten oder unbewussten Asymmetrie der Steuer auf Eingangs- und Ausgangsumsätze eines Unternehmers 77
13. IV. Der Einfluss des Unionsrechts auf das nationale Umsatzsteuerrecht
14. Vom Sinn der Form 109
15. Die Besteuerung der Körperschaften öffentlichen Rechts im Wandel der Zeit 129
16. Der Einfluss des EuGH auf das nationale Umsatzsteuerrecht 141
17. V. Umsatzsteuer im Spannungsfeld zum Verfassungsrecht
18. Das Umsatzsteuerrecht im Spannungsfeld zwischen Bundesfinanzhof, Bundesverfassungsgericht und Gerichtshof der Europäischen Union 165
19. Die verfassungsbewusste Erneuerung des Umsatzsteuerrechts 185
20. VI. Umsatzsteuer im Spannungsverhältnis zur AO
21. Das Verfahrensrecht als Rahmen für die Verwirklichung der Umsatzsteuer 197
22. Bestandsaufnahme und Aufzeigen eines Auswegs bei unzulässigen verfahrensrechtlichen und prozessualen Einschränkungen im zwischenunternehmerischen Bereich am Beispiel des Vorsteuerabzugs 221
23. VII. Umsatzsteuer und Zollrecht
24. Erlöschenstatbestände im Zollrecht – Konnexität zwischen Zoll und Einfuhrumsatzsteuer? 239
25. Einfuhrumsatzsteuer – Herausforderungen des digitalen Handels 261
26. Gestaltungen bei der Tarifierung 273
27. VIII. Leistungsaustausch
28. Die „einheitliche Leistung“, ein Instrument zur gebotenen Steuergerechtigkeit, zur Besteuerungsvereinfachung oder zur willkommenen Erhöhung des Umsatzsteueraufkommens? 293
29. Das „ABC“ des Leistungsaustauschs – Verständnis von steuerbaren und nicht steuerbaren Umsätzen 321
30. Mehrwertsteuerlicher Leistungsaustausch bei Umwandlungsvorgängen am Beispiel der Verschmelzung 359
31. IX. Gesellschafter und Gesellschaft in der Umsatzsteuer
32. Vorsteuerabzug bei Beteiligungsbesitz 387
33. Organschaft in der Umsatzsteuer 413
34. Umsatzsteuerliche Organschaft: Erforderliche Neuausrichtung der finanziellen, wirtschaftlichen und organisatorischen Eingliederungskriterien 439
35. X. Unentgeltliche Wertabgaben
36. Entnahme und Zuwendung – Objektive Tatbestandsmerkmale und ihre Abgrenzungen 461
37. Entnahme, Einlage und Berichtigung 477
38. XI. Steuerpflichtiger/Unternehmer
39. Das Handeln eines Steuerpflichtigen als solchem 497
40. Die öffentliche Hand als Steuerpflichtiger – (fast unlösbare) Herausforderungen nach 100 Jahren 515
41. XII. Internationales Umsatzsteuerrecht
42. Besteuerung am Ort der Empfängerbetriebsstätte 533
43. Die feste Niederlassung im Lichte von BEPS – Anforderungen, Rechtsfolgen und Praxisfragen zu umsatzsteuerlichen Betriebsstätten 557
44. XIII. Steuerbefreiungen und Option
45. Finanzdienstleistungen: Steuerbefreiungen – Option – Vorsteuerabzug 579
46. Heilbehandlungen im Bereich der Humanmedizin 605
47. XIV. Sonderprobleme zum Steuersatz
48. Die Bedeutung des Unionsrechts für die Steuersatzermäßigung des § 12 Abs. 2 UStG 629
49. XV. Bemessungsgrundlage
50. Das Entgelt als Determinante der Steuer 677
51. Umsatzsteuer im Wandel: Umgang mit „kostenlosen“ digitalen Dienstleistungen 699
52. XVI. Vorsteuerabzug
53. Missbrauch und Vorsteuerabzug 721
54. Das deutsche Umsatzsteuerrecht zwischen Steuergestaltung, Missbrauch und Hinterziehung 749
55. Rechnungsberichtigung mit Rückwirkung ohne Rechnung? 773
56. XVII. Steuerschuldnerschaft und Reverse- Charge- Verfahren
57. Sektorales oder generelles Reverse-Charge? – Reformbedarf bei der Steuerschuldverlagerung 801
58. XVIII. Formerfordernisse und Nachweispflichten
59. Gelangensbestätigung und USt-IdNr. – Prüfungspflicht für Unternehmer in Gegenwart und Zukunft 829
60. Ohne Belege geht es nicht! Formerfordernisse und Nachweispflichten bei innergemeinschaftlichen Lieferungen 853
61. Umsatzsteuerrechtliche Anforderungen an den digitalen sowie digitalisierten Rechnungseingang 865
62. XIX. Umsatzsteuer in der Zukunft
63. Reformbedarf der umsatzsteuerrechtlichen Organschaft 875
64. 2018 auch Übergangsjubiläen: 50 Jahre Mehrdeutschigkeiten und 25 Jahre legistische Bewusstseinsspaltung im UStG 897
65. Entwicklungslinien der Umsatzsteuer 935
66. Auf dem Weg zu einem einheitlichen europäischen MwSt- Raum? 955
67. Die Zukunft der Umsatzsteuer zwischen dem Mehrwertsteuersystem im Binnenmarkt und den Problemen des Vollzugs 987
68. Stichwortverzeichnis 1011