IV. Zur praktischen Konkordanz von Grundfreiheiten und EU-Richtlinienrecht auf dem Gebiet der direkten Steuern

Kapitel in diesem Buch

1. Band I
2. Frontmatter V
3. Geleitwort der Herausgeber IX
4. Geleitwort der Bundesministerin der Justiz und für Verbraucherschutz XI
5. Geleitwort der Bundesministerin der Justiz und für Verbraucherschutz XIII
6. Inhaltsübersicht XV
7. Verzeichnis der Autoren XXIII
8. 1. Teil Geschichte des Rechtsschutzes im Steuerrecht
9. A. Entwicklung des Steuerrechtsschutzes in Deutschland 3
10. B. Steuerrechtsschutz im Wandel der Zeit
11. I. Beginn des Steuerrechtsschutzes in der Weimarer Zeit 21
12. II. Unrechtsurteile der NS-Zeit 39
13. III. Steuerrechtsschutz nach dem Zweiten Weltkrieg 59
14. IV. Finanzgerichtsbarkeit in der DDR und Aufarbeitung der Wiedervereinigung durch den BFH 77
15. V. Richterpersönlichkeiten am Bundesfinanzhof 105
16. 2. Teil Grundlagen der Rechtsprechung im Steuerrecht
17. A. Der BFH und die Gesetzesbindung 129
18. B. Richterliche Rechtsfortbildung und Rechtsprechungsinnovationen 151
19. C. Rechtsprechungskontinuität und Rechtsprechungsänderungen – nationale Sicht 181
20. D. Rechtsprechungskontinuität und Rechtsprechungsänderungen – nachbarschaftliche Außensicht 207
21. E. Zusammenspiel von Rechtsprechung und Gesetzgebung 227
22. F. Zusammenspiel von Rechtsprechung und Verwaltung – nationale Sicht 251
23. G. Zusammenspiel von Rechtsprechung und Verwaltung – nachbarschaftliche Außensicht 275
24. H. Anwendung von Vereinfachungszwecknormen und Vereinfachung als Auslegungstopos – Aus Sicht der Rechtsprechung 289
25. I. Anwendung von Vereinfachungszwecknormen und Vereinfachung als Auslegungstopos – Aus Sicht der Verwaltung 321
26. J. Wissens- und Willenselemente des Steuertatbestandes 341
27. K. Einzelfallgerechtigkeit und Maßstabbildung im digitalisierten Massenfallrecht 361
28. L. Missbrauchsabwehr 385
29. M. „Dunkelfelder“ der Steuerrechtsprechung 399
30. N. Auswirkungen der Digitalisierung im Steuerrecht 421
31. 3. Teil Steuerrecht in der Gesamtrechtsordnung
32. A. Steuerrecht und Verfassungsrecht
33. I. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Steuerverfassungsrechts 451
34. II. Der Gleichheitssatz im Steuerrecht 501
35. III. Schwerpunkte des Steuerverfassungsrechts im Fokus der Finanzrechtsprechung
36. 1. Reichweite und Grenzen verfassungskonformer Auslegung 519
37. 2. Rechtsschutzgewähr und Rechtsfolgeansprüche in der verfassungsgerichtlichen Rechtsprechung 535
38. B. Steuerrecht in der nationalen Rechts- und Wirtschaftsordnung
39. I. Steuern und nichtsteuerlichen Abgaben in der höchstrichterlichen Rechtsprechung 557
40. II. Zusammenspiel von BFH und BGH auf dem Gebiet des Steuerstrafrechts 569
41. III. Steuerrecht in der Rechtsprechung des Bundesverwaltungsgerichts 587
42. IV. Besteuerung der Arbeitnehmer aus der Sicht des Bundesarbeitsgerichts 605
43. V. Sozialrecht und Steuerrecht aus der Sicht des Bundessozialgerichts 625
44. VI. Insolvenzrecht und Steuerrecht 659
45. VII. Steuerrechtsprechung und Betriebswirtschaftliche Steuerlehre 679
46. C. Steuerrecht und Unionsrecht
47. I. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Europäischen Steuerrechts 699
48. II. Entwicklungslinien der Rechtsprechung des EuGH zu den direkten Steuern 735
49. III. Zukunft des unionsrechtlichen Grundrechtsschutzes durch die Europäische Menschenrechtskonvention 763
50. IV. Zur praktischen Konkordanz von Grundfreiheiten und EU-Richtlinienrecht auf dem Gebiet der direkten Steuern 781
51. V. Schwerpunkte des Unionsrechts im Fokus der Finanzrechtsprechung
52. 1. Unionsrechtskonforme Auslegung 801
53. 2. Unmittelbare Wirkung von Unionsrecht 815
54. 3. Umgang mit dem unionsrechtlichen Beihilfeverbot
55. a) Begriff und Tragweite von „Altbeihilfen“ 825
56. b) Aktuelle Herausforderungen 845
57. 4. Praxis der Vorabentscheidungsersuchen in der Finanzgerichtsbarkeit 865
58. 5. Umsetzung von EuGH-Entscheidungen durch die Finanzrechtsprechung 895
59. D. Steuerrecht in einer globalisierten Welt
60. I. Internationalisierung des Internationalen Steuerrechts 923
61. II. Schwerpunkte des Internationalen Steuerrechts im Fokus der Finanzrechtsprechung
62. 1. Unabgestimmtheit der nationalen Steuerrechtsordnungen – aus Sicht der Verwaltung 949
63. 2. Unabgestimmtheit der nationalen Steuerrechtsordnungen – aus Sicht der Unternehmen 969
64. 3. Auslegung und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen 983
65. 4. Zusammenspiel von Völkerrecht und nationalem Recht 1009
66. 5. Betriebsstätte und AOA 1027
67. 6. Missbrauch und grenzüberschreitende Sachverhalte 1053
68. 7. Rolle des Außensteuergesetzes in der Rechtsprechung 1077
69. 8. Verluste im grenzüberschreitenden Sachverhalt 1099
70. 9. Grenzüberschreitender Steuervollzug – nationale Sicht 1113
71. 10. Grenzüberschreitender Steuervollzug – nachbarschaftliche Außensicht 1127
72. Band II
73. Frontmatter I
74. Inhaltsübersicht V
75. 4. Teil. Materielles Steuerrecht
76. A. Einkommensteuer
77. I. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Einkommensteuerrechts 1145
78. II. Schwerpunkte des Einkommensteuerrechts im Fokus der Finanzrechtsprechung
79. 1. Streitanfälligkeit einzelner Bereiche des Einkommensteuerrechts als Indiz für Reformbedarf? 1181
80. 2. Bedeutung von Einkommensbegriffen und Einkommenstheorien 1197
81. 3. Einkunftsartenabgrenzung 1229
82. 4. Gemischte Veranlassung 1243
83. 5. Subjektives Nettoprinzip im Einkommensteuerrecht 1261
84. 6. Kapitaleinkünfte und Abgeltungsteuer 1279
85. 7. Altersvorsorge im Ertragsteuerrecht 1295
86. B. Unternehmenssteuerrecht
87. I. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Unternehmenssteuerrechts 1317
88. II. Schwerpunkte des Unternehmenssteuerrechts im Fokus der Finanzrechtsprechung
89. 1. Bedeutung des Trennungsprinzips bei der Auslegung des KStG 1349
90. 2. Grund- und Streitfragen des körperschaftsteuerlichen Einkommensbegriffs 1373
91. 3. Steuersystematische Einordnung der Gewerbesteuer und ihre Bedeutung für die Auslegung des Gewerbesteuergesetzes 1393
92. 4. Einfluss der Europäisierung und Internationalisierung auf das Bilanzsteuerrecht 1411
93. 5. Stille Reserven und Buchwertfortführung 1433
94. 6. Maßgeblichkeit des Handelsrechts und außerbilanzielle Korrekturen 1457
95. 7. Gemeinnützige Unternehmen 1477
96. C. Indirekte Steuern
97. I. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Rechts der indirekten Steuern 1491
98. II. Schwerpunkte des Umsatzsteuerrechts im Fokus der Finanzrechtsprechung
99. 1. Umsatzsteuer als Verbrauchsteuer in der Rechtsprechung 1529
100. 2. Umsatzsteuerliche Organschaft 1551
101. 3. Umsatzsteuer der öffentlichen Hand 1569
102. 4. Gutglaubensschutz im Umsatzsteuerrecht 1591
103. III. Entlastungen, Ermäßigungen und Befreiungen im Energie- und Stromsteuerrecht 1611
104. D. Sonstige Steuerarten
105. I. Umgang mit den Ergänzungstatbeständen bei der Grunderwerbsteuer 1637
106. II. Verhältnis von Gesellschaft und Gesellschafter im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht 1655
107. III. Neues Zollrecht nach dem Unionszollkodex 1671
108. IV. Wenig beachtete Steuern aus der Sicht der Finanzgerichtsbarkeit 1691
109. 5. Teil Steuerverfahrensrecht
110. A. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Steuerverfahrensrechts 1717
111. B. Besteuerungsverfahren und Finanzrechtsprechung
112. I. Mitwirkungspflichten im Fokus der Steuerrechtsprechung 1747
113. II. Indienstnahme Privater im Besteuerungsverfahren 1761
114. III. Vermeidet die Praxis der Betriebsprüfung die Klärung von Steuerrechtsfragen durch die Finanzgerichtsbarkeit? 1781
115. IV. Verzinsung als Hemmschuh richterlicher Entscheidungen 1801
116. 6. Teil Rechtsschutz in Steuersachen
117. A. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Steuerrechtsschutzes 1831
118. B. Einzelfragen des gerichtlichen Rechtsschutzes im Steuerrecht
119. I. Die Richterschaft am Bundesfinanzhof 1867
120. II. Die Nichtzulassungsbeschwerde als Stolperdraht der Rechtssuchenden? 1889
121. III. Beitritt des Bundesministeriums der Finanzen zu Verfahren vor dem Bundesfinanzhof 1905
122. IV. Gutachtentätigkeit von RFH/BFH – Historische Bedeutung und rechtspolitische Relevanz? 1917
123. V. Vergleich der Verfahrensordnungen der öffentlich-rechtlichen Gerichtsbarkeit 1935
124. C. Steuerrechtsschutz in anderen Rechtsordnungen
125. I. Rechtsschutz in Steuersachen in Österreich 1955
126. II. Zweihundert Jahre Steuerrechtsschutz in den Niederlanden 1975
127. III. Rechtsschutz in Steuersachen in der Schweiz 1995
128. Stichwortverzeichnis 2015
129. Fotoanhang 2047