Körperschaftsteuergesetz (KStG): Kommentar

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Körperschaftsteuergesetz (KStG)

Kommentar

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Sprache: Deutsch

Veröffentlicht/Copyright: 2015

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Über dieses Buch

Damit haben Sie größere Rechtssicherheit, kreativere Gestaltungsmöglichkeiten und ausgewogene Beratung. Zu allem gibt es Übersichten, Beispiele und hilfreiche ABCs.

Der in erster Auflage erscheinende Kommentar bietet eine umfangreiche, systematische und vor allem ausgewogene Kommentierung des Körperschaftsteuergesetzes. Nach den zahlreichen Änderungen des KStG u.a. durch das sog. „Kroatien-Anpassungsgesetz“ und das sog. „Zollkodex-Anpassungsgesetz“ erhält der Benutzer die notwendigen Hinweise und Empfehlungen von Autoren aller Berufsrichtungen für eine sichere und erfolgreiche Mandantenberatung und Steuergestaltung. Ausgewertet werden insbesondere höchstrichterliche Rechtsprechung, Verwaltungspraxis und einschlägige Literatur, die für eine Beratung vorrangig von Interesse sind.

Zu Beginn einer Kommentierung werden zunächst Grundaussagen der Vorschrift und der systematische Zusammenhang erläutert. Anschließend folgt die Kommentierung des Regelungsgehalts der Norm in strenger Anlehnung an den Aufbau der Vorschrift. Einzelfälle aus der Rechtsprechungspraxis werden in ABCs bei den jeweiligen Vorschriften nachgewiesen.

Das zeichnet den Rödder/Herlinghaus/Neumann aus:

Das KStG wird umfangreich, systematisch und vor allem ausgewogen kommentiert. Die aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung werden nicht nur zusammengetragen, sondern darüber hinaus von den Autoren stets der kritischen Betrachtung unterzogen.

Der Aufbau der Kommentierungen orientiert sich streng am Aufbau der einzelnen Vorschriften des KStG. Bei offenen Fragen wird neben der herrschenden und der abweichenden Meinung auch die eigene Auffassung argumentativ dargestellt.

Der Benutzer erhält alle wichtigen und notwendigen Hinweise und Empfehlungen für eine sichere und erfolgreiche Mandantenberatung und Steuergestaltung. Schwerpunkte des Kommentars sind: § 8 (Ermittlung des Einkommens), § 8b (Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen), § 8c (Verlustabzug bei Körperschaften) und §§ 14 bis 19 (Organschaft).

In der Kommentierung werden jeweils die „Sichtweisen“ der Beratung, Finanzverwaltung und Rechtsprechung angemessen und ausgewogen so dargestellt, dass der Benutzer eine für die praktische Arbeit verlässliche Kommentierung erhält.

Die Herausgeber und Autoren aus den verschiedenen Disziplinen – Beraterschaft, Finanzgerichtsbarkeit und Finanzverwaltung – stehen mit ihren Namen für eine ausgezeichnete Kommentierungsqualität. Rechtsstand: Zollkodex-Anpassungsgesetz

Information zu Autoren / Herausgebern

Die Autoren sind ausgewiesene Experten aus der Beratungspraxis, Richterschaft und Finanzverwaltung.

Fachgebiete

Rechtswissenschaften Öffentliches Recht Steuerrecht

Öffentlich zugänglich

Frontmatter
i

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Bearbeiter
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Vorwort
vii

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Bearbeiterverzeichnis
ix

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Inhaltsverzeichnis
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Verzeichnis der abgekürzt zitierten Literatur
xv

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Abkürzungsverzeichnis
xix

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Erster Teil. Steuerpflicht
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§ 1. Unbeschränkte Steuerpflicht
1

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§ 2. Beschränkte Steuerpflicht
47

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§ 3. Abgrenzung der Steuerpflicht bei nichtrechtsfähigen Personenvereinigungen und Vermögensmassen sowie bei Realgemeinden
111

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§ 4. Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts
121

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§ 5. Befreiungen
163

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§ 6. Einschränkung der Befreiung von Pensions-, Sterbe-, Kranken- und Unterstützungskassen
295

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Zweiter Teil. Einkommen
Erstes Kapitel. Allgemeine Vorschriften
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§ 7. Grundlagen der Besteuerung
303

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§ 8. Ermittlung des Einkommens. Teil 1
325

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§ 8 Ermittlung des Einkommens. Teil 2
575

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§ 8a. Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen bei Körperschaften (Zinsschranke)
839

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§ 8b. Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen
925

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§ 8c. Verlustabzug bei Körperschaften
1115

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§ 9. Abziehbare Aufwendungen
1221

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§ 10. Nichtabziehbare Aufwendungen
1337

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§ 11. Auflösung und Abwicklung (Liquidation)
1359

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§ 12. Verlust oder Beschränkung des Besteuerungsrechts der Bundesrepublik Deutschland
1413

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§ 13. Beginn und Erlöschen einer Steuerbefreiung
1463

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Zweites Kapitel. Sondervorschriften für die Organschaft
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§ 14. Aktiengesellschaft oder Kommanditgesellschaft auf Aktien als Organgesellschaft
1489

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§ 15. Ermittlung des Einkommens bei Organschaft
1717

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§ 16. Ausgleichszahlungen
1755

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§ 17. Andere Kapitalgesellschaften als Organgesellschaft
1771

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§ 18. Ausländische Organträger
1787

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§ 19. Steuerabzug bei dem Organträger
1789

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Drittes Kapitel. Sondervorschriften für Versicherungsunternehmen, Pensionsfonds und Bausparkassen
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§ 20. Schwankungsrückstellungen, Schadenrückstellungen
1801

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§ 21. Beitragsrückerstattungen
1815

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§ 21a. Deckungsrückstellungen
1839

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§ 21b. Zuteilungsrücklage bei Bausparkassen
1843

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Viertes Kapitel. Sondervorschriften für Genossenschaften
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§ 22. Genossenschaftliche Rückvergütung
1845

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Dritter Teil. Tarif; Besteuerung bei ausländischen Einkunftsteilen
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§ 23. Steuersatz
1859

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§ 24. Freibetrag für bestimmte Körperschaften
1867

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§ 25. Freibetrag für Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften sowie Vereine, die Land- und Forstwirtschaft betreiben
1871

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§ 26. Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
1875

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Vierter Teil. Nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen und Entstehung und Veranlagung
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§ 27. Nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen
1915

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§ 28. Umwandlung von Rücklagen in Nennkapital und Herabsetzung des Nennkapitals
1997

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§ 29. Kapitalveränderungen bei Umwandlungen
2031

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§ 30. Entstehung der Körperschaftsteuer
2055

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§ 31. Steuererklärungspflicht, Veranlagung und Erhebung der Körperschaftsteuer
2061

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§ 32. Sondervorschriften für den Steuerabzug
2077

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§ 32a. Erlass, Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden bei verdeckter Gewinnausschüttung oder verdeckter Einlage
2091

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Fünfter Teil. Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
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§ 33. Ermächtigungen
2109

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§ 34. Schlussvorschriften
2115

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§ 35. Sondervorschriften für Körperschaften, Personenvereinigungen oder Vermögensmassen in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet
2181

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Sechster Teil. Sondervorschriften für den Übergang vom Anrechnungsverfahren zum Halbeinkünfteverfahren
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§ 36. Endbestände
2185

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§ 37. Körperschaftsteuerguthaben und Körperschaftsteuerminderung
2207

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§ 38. Körperschaftsteuererhöhung
2231

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§ 39. Einlagen der Anteilseigner und Sonderausweis
2253

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Stichwortverzeichnis
2257

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Informationen zur Veröffentlichung

Seiten und Bilder/Illustrationen im Buch

eBook veröffentlicht am:

29. September 2015

eBook ISBN:

9783504380120

Seiten und Bilder/Illustrationen im Buch

Inhalt:

2383

https://doi.org/10.9785/9783504380120

eBook ISBN: 9783504380120

Schlagwörter für dieses Buch

Gewinnermittlung; Schachteldividende; steuerliches Einlagekonto; Organschaft; Körperschaftsteuer

Zielgruppe(n) für dieses Buch

Steuerberater, Fachanwälte für Steuerrecht, Steuerabteilungen von Unternehmen, Wirtschaftsprüfer

Körperschaftsteuergesetz (KStG)

Übersicht

Über dieses Buch

Information zu Autoren / Herausgebern

Fachgebiete

Inhaltsverzeichnis

Frontmatter

Bearbeiter

Vorwort

Bearbeiterverzeichnis

Inhaltsverzeichnis

Verzeichnis der abgekürzt zitierten Literatur

Abkürzungsverzeichnis

§ 1. Unbeschränkte Steuerpflicht

§ 2. Beschränkte Steuerpflicht

§ 3. Abgrenzung der Steuerpflicht bei nichtrechtsfähigen Personenvereinigungen und Vermögensmassen sowie bei Realgemeinden

§ 4. Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts

§ 5. Befreiungen

§ 6. Einschränkung der Befreiung von Pensions-, Sterbe-, Kranken- und Unterstützungskassen

§ 7. Grundlagen der Besteuerung

§ 8. Ermittlung des Einkommens. Teil 1

§ 8 Ermittlung des Einkommens. Teil 2

§ 8a. Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen bei Körperschaften (Zinsschranke)

§ 8b. Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen

§ 8c. Verlustabzug bei Körperschaften

§ 9. Abziehbare Aufwendungen

§ 10. Nichtabziehbare Aufwendungen

§ 11. Auflösung und Abwicklung (Liquidation)

§ 12. Verlust oder Beschränkung des Besteuerungsrechts der Bundesrepublik Deutschland

§ 13. Beginn und Erlöschen einer Steuerbefreiung

§ 14. Aktiengesellschaft oder Kommanditgesellschaft auf Aktien als Organgesellschaft

§ 15. Ermittlung des Einkommens bei Organschaft

§ 16. Ausgleichszahlungen

§ 17. Andere Kapitalgesellschaften als Organgesellschaft

§ 18. Ausländische Organträger

§ 19. Steuerabzug bei dem Organträger

§ 20. Schwankungsrückstellungen, Schadenrückstellungen

§ 21. Beitragsrückerstattungen

§ 21a. Deckungsrückstellungen

§ 21b. Zuteilungsrücklage bei Bausparkassen

§ 22. Genossenschaftliche Rückvergütung

§ 23. Steuersatz

§ 24. Freibetrag für bestimmte Körperschaften

§ 25. Freibetrag für Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften sowie Vereine, die Land- und Forstwirtschaft betreiben

§ 26. Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften

§ 27. Nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen

§ 28. Umwandlung von Rücklagen in Nennkapital und Herabsetzung des Nennkapitals

§ 29. Kapitalveränderungen bei Umwandlungen

§ 30. Entstehung der Körperschaftsteuer

§ 31. Steuererklärungspflicht, Veranlagung und Erhebung der Körperschaftsteuer

§ 32. Sondervorschriften für den Steuerabzug

§ 32a. Erlass, Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden bei verdeckter Gewinnausschüttung oder verdeckter Einlage

§ 33. Ermächtigungen

§ 34. Schlussvorschriften

§ 35. Sondervorschriften für Körperschaften, Personenvereinigungen oder Vermögensmassen in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet

§ 36. Endbestände

§ 37. Körperschaftsteuerguthaben und Körperschaftsteuerminderung

§ 38. Körperschaftsteuererhöhung

§ 39. Einlagen der Anteilseigner und Sonderausweis

Stichwortverzeichnis

Bibliographische Daten