100 Jahre Steuerrechtsprechung in Deutschland 1918-2018: Festschrift für den Bundesfinanzhof

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100 Jahre Steuerrechtsprechung in Deutschland 1918-2018

Festschrift für den Bundesfinanzhof

Edited by: Klaus-Dieter Drüen , Johanna Hey and Rudolf Mellinghoff

Language: German

Published/Copyright: 2018

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About this book

100 Jahre Steuerrechtsprechung in Deutschland geben einen gewichtigen Anlass für diese Festschrift. 92 führende Experten unter der Herausgeberschaft von Prof. Dr. Klaus-Dieter Drüen, Prof. Dr. Johanna Hey und dem Präsidenten des Bundesfi-nanzhofs Prof. Dr. h.c. Rudolf Mellinghoff setzen sich in über 90 erstklassigen Beiträgen mit einzelnen Aspekten der folgenden Themenbereiche auseinander:

- Geschichte des Rechtsschutzes im Steuerrecht
- Grundlagen der Rechtsprechung im Steuerrecht
- Steuerrecht in der Gesamtrechtsordnung
- Materielles Steuerrecht
- Steuerverfahrensrecht
- Rechtsschutz in Steuersachen

Topics

Law Public Law Tax and Accounting Law

Band I
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Frontmatter
V

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Geleitwort der Herausgeber
IX

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Geleitwort der Bundesministerin der Justiz und für Verbraucherschutz
XI

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Geleitwort der Bundesministerin der Justiz und für Verbraucherschutz
XIII

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Inhaltsübersicht
XV

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Verzeichnis der Autoren
XXIII

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1. Teil Geschichte des Rechtsschutzes im Steuerrecht
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A. Entwicklung des Steuerrechtsschutzes in Deutschland
3
Christian Waldhoff
B. Steuerrechtsschutz im Wandel der Zeit
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I. Beginn des Steuerrechtsschutzes in der Weimarer Zeit
21
Andreas Thier
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II. Unrechtsurteile der NS-Zeit
39
Simon Kempny
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III. Steuerrechtsschutz nach dem Zweiten Weltkrieg
59
Volker Pfirrmann
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IV. Finanzgerichtsbarkeit in der DDR und Aufarbeitung der Wiedervereinigung durch den BFH
77
Thomas Stapperfend
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V. Richterpersönlichkeiten am Bundesfinanzhof
105
Michael Geissler
2. Teil Grundlagen der Rechtsprechung im Steuerrecht
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A. Der BFH und die Gesetzesbindung
129
Christian Thiemann
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B. Richterliche Rechtsfortbildung und Rechtsprechungsinnovationen
151
Andreas Musil
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C. Rechtsprechungskontinuität und Rechtsprechungsänderungen – nationale Sicht
181
Christian Levedag
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D. Rechtsprechungskontinuität und Rechtsprechungsänderungen – nachbarschaftliche Außensicht
207
Markus Achatz
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E. Zusammenspiel von Rechtsprechung und Gesetzgebung
227
Ekkehart Reimer
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F. Zusammenspiel von Rechtsprechung und Verwaltung – nationale Sicht
251
Michael Schmitt
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G. Zusammenspiel von Rechtsprechung und Verwaltung – nachbarschaftliche Außensicht
275
Madeleine Simonek
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H. Anwendung von Vereinfachungszwecknormen und Vereinfachung als Auslegungstopos – Aus Sicht der Rechtsprechung
289
Jürgen Brandt
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I. Anwendung von Vereinfachungszwecknormen und Vereinfachung als Auslegungstopos – Aus Sicht der Verwaltung
321
Eckehard Schmidt
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J. Wissens- und Willenselemente des Steuertatbestandes
341
Heike Jochum
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K. Einzelfallgerechtigkeit und Maßstabbildung im digitalisierten Massenfallrecht
361
Gregor Kirchhof
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L. Missbrauchsabwehr
385
Susanne Sieker
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M. „Dunkelfelder“ der Steuerrechtsprechung
399
Michael Wendt
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N. Auswirkungen der Digitalisierung im Steuerrecht
421
Rudolf Mellinghoff
3. Teil Steuerrecht in der Gesamtrechtsordnung
A. Steuerrecht und Verfassungsrecht
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I. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Steuerverfassungsrechts
451
Johanna Hey
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II. Der Gleichheitssatz im Steuerrecht
501
Michael Eichberger
III. Schwerpunkte des Steuerverfassungsrechts im Fokus der Finanzrechtsprechung
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1. Reichweite und Grenzen verfassungskonformer Auslegung
519
Nils Trossen
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2. Rechtsschutzgewähr und Rechtsfolgeansprüche in der verfassungsgerichtlichen Rechtsprechung
535
Franceska Werth
B. Steuerrecht in der nationalen Rechts- und Wirtschaftsordnung
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I. Steuern und nichtsteuerlichen Abgaben in der höchstrichterlichen Rechtsprechung
557
Ferdinand Kirchhof
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II. Zusammenspiel von BFH und BGH auf dem Gebiet des Steuerstrafrechts
569
Henning Radtke
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III. Steuerrecht in der Rechtsprechung des Bundesverwaltungsgerichts
587
Klaus Rennert
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IV. Besteuerung der Arbeitnehmer aus der Sicht des Bundesarbeitsgerichts
605
Ingrid Schmidt
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V. Sozialrecht und Steuerrecht aus der Sicht des Bundessozialgerichts
625
Rainer Schlegel
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VI. Insolvenzrecht und Steuerrecht
659
André Meyer
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VII. Steuerrechtsprechung und Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
679
Deborah Schanz
C. Steuerrecht und Unionsrecht
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I. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Europäischen Steuerrechts
699
Georg Kofler
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II. Entwicklungslinien der Rechtsprechung des EuGH zu den direkten Steuern
735
Juliane Kokott
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III. Zukunft des unionsrechtlichen Grundrechtsschutzes durch die Europäische Menschenrechtskonvention
763
Monika Hermanns
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IV. Zur praktischen Konkordanz von Grundfreiheiten und EU-Richtlinienrecht auf dem Gebiet der direkten Steuern
781
Roland Wacker
V. Schwerpunkte des Unionsrechts im Fokus der Finanzrechtsprechung
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1. Unionsrechtskonforme Auslegung
801
Alexander Rust
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2. Unmittelbare Wirkung von Unionsrecht
815
Michael Schwenke
3. Umgang mit dem unionsrechtlichen Beihilfeverbot
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a) Begriff und Tragweite von „Altbeihilfen“
825
Franz Philipp Sutter
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b) Aktuelle Herausforderungen
845
Roland Ismer
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4. Praxis der Vorabentscheidungsersuchen in der Finanzgerichtsbarkeit
865
Hans-Friedrich Lange
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5. Umsetzung von EuGH-Entscheidungen durch die Finanzrechtsprechung
895
Axel Cordewener
D. Steuerrecht in einer globalisierten Welt
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I. Internationalisierung des Internationalen Steuerrechts
923
Wolfgang Schön
II. Schwerpunkte des Internationalen Steuerrechts im Fokus der Finanzrechtsprechung
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1. Unabgestimmtheit der nationalen Steuerrechtsordnungen – aus Sicht der Verwaltung
949
Martin Kreienbaum
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2. Unabgestimmtheit der nationalen Steuerrechtsordnungen – aus Sicht der Unternehmen
969
Christian Kaeser
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3. Auslegung und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen
983
Michael Lang
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4. Zusammenspiel von Völkerrecht und nationalem Recht
1009
Moris Lehner
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5. Betriebsstätte und AOA
1027
Dietmar Gosch
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6. Missbrauch und grenzüberschreitende Sachverhalte
1053
Jürgen Lüdicke
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7. Rolle des Außensteuergesetzes in der Rechtsprechung
1077
Jens Schönfeld
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8. Verluste im grenzüberschreitenden Sachverhalt
1099
Thomas Rödder
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9. Grenzüberschreitender Steuervollzug – nationale Sicht
1113
Thomas Eisgruber and Eva Oertel
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10. Grenzüberschreitender Steuervollzug – nachbarschaftliche Außensicht
1127
Claus Staringer
Band II
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Frontmatter
I

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Inhaltsübersicht
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4. Teil. Materielles Steuerrecht
A. Einkommensteuer
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I. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Einkommensteuerrechts
1145
Hanno Kube
II. Schwerpunkte des Einkommensteuerrechts im Fokus der Finanzrechtsprechung
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1. Streitanfälligkeit einzelner Bereiche des Einkommensteuerrechts als Indiz für Reformbedarf?
1181
Stephan Geserich
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2. Bedeutung von Einkommensbegriffen und Einkommenstheorien
1197
Paul Kirchhof
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3. Einkunftsartenabgrenzung
1229
Rainer Wernsmann
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4. Gemischte Veranlassung
1243
Stefan Schneider
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5. Subjektives Nettoprinzip im Einkommensteuerrecht
1261
Roland Krüger
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6. Kapitaleinkünfte und Abgeltungsteuer
1279
Monika Jachmann-Michel
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7. Altersvorsorge im Ertragsteuerrecht
1295
Rolf Möhlenbrock
B. Unternehmenssteuerrecht
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I. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Unternehmenssteuerrechts
1317
Klaus-Dieter Drüen
II. Schwerpunkte des Unternehmenssteuerrechts im Fokus der Finanzrechtsprechung
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1. Bedeutung des Trennungsprinzips bei der Auslegung des KStG
1349
Christian Dorenkamp
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2. Grund- und Streitfragen des körperschaftsteuerlichen Einkommensbegriffs
1373
Andreas Herlinghaus
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3. Steuersystematische Einordnung der Gewerbesteuer und ihre Bedeutung für die Auslegung des Gewerbesteuergesetzes
1393
Stefan Breinersdorfer
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4. Einfluss der Europäisierung und Internationalisierung auf das Bilanzsteuerrecht
1411
Joachim Hennrichs
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5. Stille Reserven und Buchwertfortführung
1433
Christian Graw
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6. Maßgeblichkeit des Handelsrechts und außerbilanzielle Korrekturen
1457
Marcel Krumm
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7. Gemeinnützige Unternehmen
1477
Markus Märtens
C. Indirekte Steuern
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I. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Rechts der indirekten Steuern
1491
Joachim Englisch
II. Schwerpunkte des Umsatzsteuerrechts im Fokus der Finanzrechtsprechung
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1. Umsatzsteuer als Verbrauchsteuer in der Rechtsprechung
1529
Tina Ehrke-Rabel
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2. Umsatzsteuerliche Organschaft
1551
Bernd Heuermann
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3. Umsatzsteuer der öffentlichen Hand
1569
Marc Desens
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4. Gutglaubensschutz im Umsatzsteuerrecht
1591
Christoph Wäger
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III. Entlastungen, Ermäßigungen und Befreiungen im Energie- und Stromsteuerrecht
1611
Harald Jatzke
D. Sonstige Steuerarten
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I. Umgang mit den Ergänzungstatbeständen bei der Grunderwerbsteuer
1637
Matthias Loose
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II. Verhältnis von Gesellschaft und Gesellschafter im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht
1655
Hermann-Ulrich Viskorf
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III. Neues Zollrecht nach dem Unionszollkodex
1671
Ulrich Krüger
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IV. Wenig beachtete Steuern aus der Sicht der Finanzgerichtsbarkeit
1691
Jutta Förster
5. Teil Steuerverfahrensrecht
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A. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Steuerverfahrensrechts
1717
Roman Seer
B. Besteuerungsverfahren und Finanzrechtsprechung
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I. Mitwirkungspflichten im Fokus der Steuerrechtsprechung
1747
Ulrich Schallmoser
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II. Indienstnahme Privater im Besteuerungsverfahren
1761
Christian Seiler
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III. Vermeidet die Praxis der Betriebsprüfung die Klärung von Steuerrechtsfragen durch die Finanzgerichtsbarkeit?
1781
Stefanie Beinert
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IV. Verzinsung als Hemmschuh richterlicher Entscheidungen
1801
Heribert Anzinger
6. Teil Rechtsschutz in Steuersachen
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A. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Steuerrechtsschutzes
1831
Egmont Kulosa
B. Einzelfragen des gerichtlichen Rechtsschutzes im Steuerrecht
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I. Die Richterschaft am Bundesfinanzhof
1867
Walter Bode
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II. Die Nichtzulassungsbeschwerde als Stolperdraht der Rechtssuchenden?
1889
Eckart Ratschow
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III. Beitritt des Bundesministeriums der Finanzen zu Verfahren vor dem Bundesfinanzhof
1905
Michael Sell
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IV. Gutachtentätigkeit von RFH/BFH – Historische Bedeutung und rechtspolitische Relevanz?
1917
Peter Brandis
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V. Vergleich der Verfahrensordnungen der öffentlich-rechtlichen Gerichtsbarkeit
1935
Ulrich Palm
C. Steuerrechtsschutz in anderen Rechtsordnungen
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I. Rechtsschutz in Steuersachen in Österreich
1955
Nikolaus Zorn
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II. Zweihundert Jahre Steuerrechtsschutz in den Niederlanden
1975
Jaap W. van den Berge and Robert Jan Koopman
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III. Rechtsschutz in Steuersachen in der Schweiz
1995
Thomas Stadelmann
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Stichwortverzeichnis
2015
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Licensed

Fotoanhang
2047

Publishing information

Pages and Images/Illustrations in book

eBook published on:

October 1, 2018

eBook ISBN:

9783504385378

Edition:

Zwei Bände

Pages and Images/Illustrations in book

Main content:

2096

https://doi.org/10.9785/9783504385378

eBook ISBN: 9783504385378

Keywords for this book

Unternehmensteuerrecht; Steuerrechtsschutz; Steuerverfahrensrecht; Steuerrecht; Rechtsordnung

100 Jahre Steuerrechtsprechung in Deutschland 1918-2018

Overview

About this book

Topics

Table of contents

Frontmatter

Geleitwort der Herausgeber

Geleitwort der Bundesministerin der Justiz und für Verbraucherschutz

Geleitwort der Bundesministerin der Justiz und für Verbraucherschutz

Inhaltsübersicht

Verzeichnis der Autoren

A. Entwicklung des Steuerrechtsschutzes in Deutschland

I. Beginn des Steuerrechtsschutzes in der Weimarer Zeit

II. Unrechtsurteile der NS-Zeit

III. Steuerrechtsschutz nach dem Zweiten Weltkrieg

IV. Finanzgerichtsbarkeit in der DDR und Aufarbeitung der Wiedervereinigung durch den BFH

V. Richterpersönlichkeiten am Bundesfinanzhof

A. Der BFH und die Gesetzesbindung

B. Richterliche Rechtsfortbildung und Rechtsprechungsinnovationen

C. Rechtsprechungskontinuität und Rechtsprechungsänderungen – nationale Sicht

D. Rechtsprechungskontinuität und Rechtsprechungsänderungen – nachbarschaftliche Außensicht

E. Zusammenspiel von Rechtsprechung und Gesetzgebung

F. Zusammenspiel von Rechtsprechung und Verwaltung – nationale Sicht

G. Zusammenspiel von Rechtsprechung und Verwaltung – nachbarschaftliche Außensicht

H. Anwendung von Vereinfachungszwecknormen und Vereinfachung als Auslegungstopos – Aus Sicht der Rechtsprechung

I. Anwendung von Vereinfachungszwecknormen und Vereinfachung als Auslegungstopos – Aus Sicht der Verwaltung

J. Wissens- und Willenselemente des Steuertatbestandes

K. Einzelfallgerechtigkeit und Maßstabbildung im digitalisierten Massenfallrecht

L. Missbrauchsabwehr

M. „Dunkelfelder“ der Steuerrechtsprechung

N. Auswirkungen der Digitalisierung im Steuerrecht

I. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Steuerverfassungsrechts

II. Der Gleichheitssatz im Steuerrecht

1. Reichweite und Grenzen verfassungskonformer Auslegung

2. Rechtsschutzgewähr und Rechtsfolgeansprüche in der verfassungsgerichtlichen Rechtsprechung

I. Steuern und nichtsteuerlichen Abgaben in der höchstrichterlichen Rechtsprechung

II. Zusammenspiel von BFH und BGH auf dem Gebiet des Steuerstrafrechts

III. Steuerrecht in der Rechtsprechung des Bundesverwaltungsgerichts

IV. Besteuerung der Arbeitnehmer aus der Sicht des Bundesarbeitsgerichts

V. Sozialrecht und Steuerrecht aus der Sicht des Bundessozialgerichts

VI. Insolvenzrecht und Steuerrecht

VII. Steuerrechtsprechung und Betriebswirtschaftliche Steuerlehre

I. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Europäischen Steuerrechts

II. Entwicklungslinien der Rechtsprechung des EuGH zu den direkten Steuern

III. Zukunft des unionsrechtlichen Grundrechtsschutzes durch die Europäische Menschenrechtskonvention

IV. Zur praktischen Konkordanz von Grundfreiheiten und EU-Richtlinienrecht auf dem Gebiet der direkten Steuern

1. Unionsrechtskonforme Auslegung

2. Unmittelbare Wirkung von Unionsrecht

a) Begriff und Tragweite von „Altbeihilfen“

b) Aktuelle Herausforderungen

4. Praxis der Vorabentscheidungsersuchen in der Finanzgerichtsbarkeit

5. Umsetzung von EuGH-Entscheidungen durch die Finanzrechtsprechung

I. Internationalisierung des Internationalen Steuerrechts

1. Unabgestimmtheit der nationalen Steuerrechtsordnungen – aus Sicht der Verwaltung

2. Unabgestimmtheit der nationalen Steuerrechtsordnungen – aus Sicht der Unternehmen

3. Auslegung und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen

4. Zusammenspiel von Völkerrecht und nationalem Recht

5. Betriebsstätte und AOA

6. Missbrauch und grenzüberschreitende Sachverhalte

7. Rolle des Außensteuergesetzes in der Rechtsprechung

8. Verluste im grenzüberschreitenden Sachverhalt

9. Grenzüberschreitender Steuervollzug – nationale Sicht

10. Grenzüberschreitender Steuervollzug – nachbarschaftliche Außensicht

Frontmatter

Inhaltsübersicht

I. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Einkommensteuerrechts

1. Streitanfälligkeit einzelner Bereiche des Einkommensteuerrechts als Indiz für Reformbedarf?

2. Bedeutung von Einkommensbegriffen und Einkommenstheorien

3. Einkunftsartenabgrenzung

4. Gemischte Veranlassung

5. Subjektives Nettoprinzip im Einkommensteuerrecht

6. Kapitaleinkünfte und Abgeltungsteuer

7. Altersvorsorge im Ertragsteuerrecht

I. Entwicklungslinien und Zukunftsfragen des Unternehmenssteuerrechts

1. Bedeutung des Trennungsprinzips bei der Auslegung des KStG

2. Grund- und Streitfragen des körperschaftsteuerlichen Einkommensbegriffs

3. Steuersystematische Einordnung der Gewerbesteuer und ihre Bedeutung für die Auslegung des Gewerbesteuergesetzes

4. Einfluss der Europäisierung und Internationalisierung auf das Bilanzsteuerrecht

5. Stille Reserven und Buchwertfortführung

6. Maßgeblichkeit des Handelsrechts und außerbilanzielle Korrekturen