Jahresband 2009: Kurzkommentar – Änderungen EStG und KStG 2008

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Jahresband 2009

Kurzkommentar – Änderungen EStG und KStG 2008

Edited by: Ulrich Prinz , Michael Wendt and Johanna Hey

Language: German

Published/Copyright: 2009

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Kurzkommentar zum Jahressteuergesetz 2009, Eigenheimrentengesetz u.a. Steueränderungsgesetzen. Sonderdruck aus Herrmann/Heuer/Raupach, Kommentar zum EStG und KStG.

Besonders das JStG 2009 und das Eigenheimrentengesetz haben in 2008 eine Vielzahl von Einzeländerungen gebracht, die sich von der Anpassung des § 2a EStG bei Drittstaatenverlusten, den neuen Fördertatbeständen für private Altersvorsorge durch selbstgenutzte Wohnimmobilien, den Kapitaleinkünften und der Kapitalertragsteuer bis zur Regelung des steuerlichen Querverbunds und Änderungen bei der Zinsschranke erstrecken. Sie alle zu beherrschen, fordert jeden Berater heraus.

Dieser Sonderdruck aus dem renommierten Großkommentar Herrmann/ Heuer/Raupach bietet eine Kommentierung sämtlicher Änderungen von EStG und KStG des Jahres 2008 – erstmalig mit einem neuen Beitragskonzept und modern in einem farbigen Layout.

Neben den Kurzkommentierungen zu den Änderungen des Jahres 2008 in Teil 1 werden in einem eigenen Teil 2 bereits unterjährig aktualisierte Kommentierungen wegen ihrer hohen Praxisrelevanz im Volltext abgedruckt, z.B.

Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten (§ 2a EStG)
Zinsschranke (§ 4h EStG)
Elektronische Bilanzübermittlung (§ 5b)
Änderung 2008 bei der Mantelkaufregelung (§ 8c KStG).

Topics

Law Public Law Tax and Accounting Law

Frontmatter Publicly Available Download PDF	I
Inhaltsverzeichnis Publicly Available Download PDF	IX
Übersicht über die Änderungsgesetze Publicly Available Download PDF	XIII
Teil 1
EStG
§ 2 Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen Christian Levedag Requires Authentication Unlicensed Licensed	3
§ 2a Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten Klaus Herkenroth and Andreas Striegel Requires Authentication Unlicensed Licensed	9
§ 3 Nr. 9 [Erstattungen an Pflegepersonen] Wolfram Starke Requires Authentication Unlicensed Licensed	13
§ 3 Steuerfreie Einnahmen Requires Authentication Unlicensed Licensed	21
§ 3 Nr. 39 [Mitarbeiterkapitalbeteiligung] Wilfried Apitz Requires Authentication Unlicensed Licensed	25
§ 3 Steuerfreie Einnahmen Requires Authentication Unlicensed Licensed	31
§ 3c Anteilige Abzüge Marc Desens Requires Authentication Unlicensed Licensed	35
§ 4d Zuwendungen an Unterstützungskassen Jürgen Hegemann Requires Authentication Unlicensed Licensed	39
§ 4f Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten Ulrich Krömker Requires Authentication Unlicensed Licensed	43
§ 4h Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke) Christian Hick Requires Authentication Unlicensed Licensed	45
§ 5a Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr Klaus Voß Requires Authentication Unlicensed Licensed	47
§ 5b Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen Christian Levedag Requires Authentication Unlicensed Licensed	53
§ 6 Bewertung Christian Levedag Requires Authentication Unlicensed Licensed	55
§ 7 Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung Christian Levedag Requires Authentication Unlicensed Licensed	59
§ 7g Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe Bemd Meyer Requires Authentication Unlicensed Licensed	65
§ 9 Werbungskosten Ulrich Krömker Requires Authentication Unlicensed Licensed	73
§ 9a Pauschbeträge für Werbungskosten Ulrich Krömker Requires Authentication Unlicensed Licensed	77
§ 9c Kinderbetreuungskosten Ulrich Krömker Requires Authentication Unlicensed Licensed	81
§ 10 [Sonderausgaben] Egmont Kulosa Requires Authentication Unlicensed Licensed	87
§ 10a Zusätzliche Altersversorgung Jürgen Hegemann Requires Authentication Unlicensed Licensed	105
§ 10b Steuerbegünstigte Zwecke Christina Reuss Requires Authentication Unlicensed Licensed	123
§ 10c Sonderausgaben-Pauschbetrag, Vorsorgepauschale Wilfried Apitz Requires Authentication Unlicensed Licensed	131
§ 12 Nicht abzugsfähige Ausgaben Ulrich Krömker Requires Authentication Unlicensed Licensed	135
§ 15a Verluste bei beschränkter Haftung Michael Wendt Requires Authentication Unlicensed Licensed	139
§ 19a Überlassung von Vermögensbeteiligungen an Arbeitnehmer Requires Authentication Unlicensed Licensed	155
§ 20 [Kapitalvermögen] Friedrich E. Harenberg Requires Authentication Unlicensed Licensed	157
§ 20 Anh. Investmentsteuergesetz Friedrich E. Harenberg Requires Authentication Unlicensed Licensed	185
§ 22 Arten der sonstigen Einkünfte Anne Risthaus Requires Authentication Unlicensed Licensed	223
§ 22a Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle Anne Risthaus Requires Authentication Unlicensed Licensed	239
§ 23 Private Veräußerungsgeschäfte Andreas Musil Requires Authentication Unlicensed Licensed	243
§ 25 Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspfticht Wilfried Apitz Requires Authentication Unlicensed Licensed	247
§ 26a Getrennte Veranlagung von Ehegatten Ulrich Krömker Requires Authentication Unlicensed Licensed	255
§ 32 Kinder, Freibeträge für Kinder Ulrich Krömker Requires Authentication Unlicensed Licensed	257
§ 32a Einkommensteuertarif Wilfried Apitz Requires Authentication Unlicensed Licensed	263
§ 32b Progressionsvorbehalt Julia Wilhelm Requires Authentication Unlicensed Licensed	269
§ 32d Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen Martina Baumgärtel Requires Authentication Unlicensed Licensed	281
§ 33 Außergewöhnliche Belastungen Ulrich Krömker Requires Authentication Unlicensed Licensed	289
§ 33a Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen Ulrich Krömker Requires Authentication Unlicensed Licensed	293
§ 34a Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne Klaus Stein Requires Authentication Unlicensed Licensed	299
§ 34c [Steuerermäßigungen bei ausländischen Einkünften] Julia Wilhelm Requires Authentication Unlicensed Licensed	307
§ 35 [Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb] Christian Levedag Requires Authentication Unlicensed Licensed	313
§ 35a Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen Wilfried Apitz Requires Authentication Unlicensed Licensed	319
§ 35b Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer Christian Levedag Requires Authentication Unlicensed Licensed	321
§ 37 Einkommensteuer-Vorauszahlung Wilfried Apitz Requires Authentication Unlicensed Licensed	323
§ 37b Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen Wolfgang Lingemann Requires Authentication Unlicensed Licensed	329
§ 38 Erhebung der Lohnsteuer Hansjörg Pflüger Requires Authentication Unlicensed Licensed	333
§ 39a Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag Wilfried Apitz Requires Authentication Unlicensed Licensed	337
§ 39b Durchführung des Lohnsteuerabzugs für unbeschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer Wilfried Apitz Requires Authentication Unlicensed Licensed	341
§ 39d Durchführung des Lohnsteuerabzugs für beschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer Bernhard Becht Requires Authentication Unlicensed Licensed	347
§ 39e Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale Christina Reuss Requires Authentication Unlicensed Licensed	349
§ 39f Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination Christina Reuss Requires Authentication Unlicensed Licensed	357
§ 41a Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer Christina Reuss Requires Authentication Unlicensed Licensed	363
§ 41c Änderung des Lohnsteuerabzugs Christina Reuss Requires Authentication Unlicensed Licensed	367
§ 42b Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber Christina Reuss Requires Authentication Unlicensed Licensed	371
§ 42f Lohnsteuer-Außenprüfung Wilfried Apitz Requires Authentication Unlicensed Licensed	375
§ 43 Kapitalerträge mit Steuerabzug Friedrich E. Harenberg Requires Authentication Unlicensed Licensed	379
§ 43a Bemessung der Kapitalertragsteuer Friedrich E. Harenberg Requires Authentication Unlicensed Licensed	389
§ 44 Entrichtung der Kapitalertragsteuer Friedrich E. Harenberg Requires Authentication Unlicensed Licensed	397
§ 44a Abstandnahme vom Steuerabzug Friedrich E. Harenberg Requires Authentication Unlicensed Licensed	403
§ 44b Erstattung der Kapitalertragsteuer Friedrich E. Harenberg Requires Authentication Unlicensed Licensed	413
§ 45b Erstattung von Kapitalertragsteuer auf Grund von Sammelanträgen Friedrich E. Harenberg Requires Authentication Unlicensed Licensed	417
§ 45d Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern Friedrich E. Harenberg Requires Authentication Unlicensed Licensed	421
§ 46 Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit Oliver Tillmann Requires Authentication Unlicensed Licensed	425
§ 49 Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte Andreas Roth Requires Authentication Unlicensed Licensed	429
§ 50 Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige Bettina Lieber Requires Authentication Unlicensed Licensed	437
§ 50a Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen Julia Wilhelm Requires Authentication Unlicensed Licensed	449
§ 50d Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen und der §§ 43b und 50g Bettina Lieber Requires Authentication Unlicensed Licensed	471
§ 50e Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten Wilfried Apitz Requires Authentication Unlicensed Licensed	485
§ 51 Ermächtigungen Wilfried Apitz Requires Authentication Unlicensed Licensed	489
§ 51 a Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern Friedrich E. Harenberg Requires Authentication Unlicensed Licensed	495
§ 52 Anwendungsvorschriften Johanna Hey Requires Authentication Unlicensed Licensed	501
§ 64 Zusammentreffen mehrerer Ansprüche Ulrich Krömker Requires Authentication Unlicensed Licensed	503
§ 66 Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum Ulrich Krömker Requires Authentication Unlicensed Licensed	505
§ 68 Besondere Mitwirkungspflichten Ulrich Krömker Requires Authentication Unlicensed Licensed	509
§ 70 Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes Ulrich Krömker Requires Authentication Unlicensed Licensed	511
§ 81 a Zuständige Stelle Jürgen Hegemann Requires Authentication Unlicensed Licensed	515
§ 82 Altersvorsorgebeiträge Anne Risthaus Requires Authentication Unlicensed Licensed	519
§ 84 Grundzulage Anne Risthaus Requires Authentication Unlicensed Licensed	527
§ 86 Mindesteigenbeitrag Anne Risthaus Requires Authentication Unlicensed Licensed	531
§ 91 Datenerhebung und Datenabgleich Anne Risthaus Requires Authentication Unlicensed Licensed	535
§ 92 Bescheinigung Anne Risthaus Requires Authentication Unlicensed Licensed	539
§ 92a Verwendung für eine selbstgenutzte Wohnung Anne Risthaus Requires Authentication Unlicensed Licensed	543
§ 92b Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung Anne Risthaus Requires Authentication Unlicensed Licensed	575
§ 93 Schädliche Verwendung Anne Risthaus Requires Authentication Unlicensed Licensed	579
§ 95 Beendigung der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht des Zulageberechtigten Anne Risthaus Requires Authentication Unlicensed Licensed	585
§ 99 Ermächtigung Anne Risthaus Requires Authentication Unlicensed Licensed	589
KStG
§ 4 Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts Norbert Meier and Thomas Semelka Requires Authentication Unlicensed Licensed	591
§ 5 Befreiungen Gregor Nöcker Requires Authentication Unlicensed Licensed	599
§ 8 Ermittlung des Einkommens Tim Bracksiek and Markus Suchanek Requires Authentication Unlicensed Licensed	607
§ 8b Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen Heinrich Jürgen Watermeyer Requires Authentication Unlicensed Licensed	637
§ 8c Verlustabzug bei Körperschaften Markus Suchanek Requires Authentication Unlicensed Licensed	647
§ 9 Abziehbare Aufwendungen Christina Reuss Requires Authentication Unlicensed Licensed	649
§ 14 Aktiengesellschaft oder Kommanditgesellschaft auf Aktien als Organgesellschaf Johanna Hey Requires Authentication Unlicensed Licensed	653
§ 15 Ermittlung des Einkommens bei Organschaft Tim Bracksiek Requires Authentication Unlicensed Licensed	659
§ 21 Beitragsrückerstattungen Gregor Nöcker Requires Authentication Unlicensed Licensed	663
§ 24 Freibetrag für bestimmte Körperschaften Gero Burwitz Requires Authentication Unlicensed Licensed	667
§ 25 Freibetrag für Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften sowie Vereine, die Land- und Forstwirtschaft betreiben Gero Burwitz Requires Authentication Unlicensed Licensed	669
§ 31 Steuererklärungspflicht, Veranlagung und Erhebung der Körperschaftsteuer Suchanek Markus Suchanek Requires Authentication Unlicensed Licensed	671
§ 32 Sondervorschriften für den Steuerabzug Julia Wilhelm Requires Authentication Unlicensed Licensed	675
§ 34 Schlussvorschriften Requires Authentication Unlicensed Licensed	679
§ 37 Körperschaftsteuerguthaben und Körperschaftsteuerminderung Georg Thurmayr Requires Authentication Unlicensed Licensed	681
Teil 2
ES1G
§ 2a Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten Andreas Striegel and Klaus Herkenroth Requires Authentication Unlicensed Licensed	691
§ 3 Nr. 10 [Einnahmen von Gastfamilien] Winfried Bergkemper Requires Authentication Unlicensed Licensed	745
§ 3 Nr. 14 [Zuschüsse an Rentner für Krankenversicherung] Winfried Bergkemper Requires Authentication Unlicensed Licensed	749
§ 3 Nr. 26 [Einnahmen aus nebenberuflichen Tatigkeiten] Winfried Bergkemper Requires Authentication Unlicensed Licensed	753
§ 3 Nr. 26a [Einnahmen für ehrenamtliche gemeinnützige Tatigkeifj Winfried Bergkemper Requires Authentication Unlicensed Licensed	765
§ 3 Nr. 34 [Leistungen des Arbeitgebers zur Gesundheitsförderung] Winfried Bergkemper Requires Authentication Unlicensed Licensed	769
§ 3 Nr. 40a [Carried lnterest] Hans-Joachim Kanzler Requires Authentication Unlicensed Licensed	773
§ 3 Nr. 53 [Übertragung von Wertguthaben] Winfried Bergkemper Requires Authentication Unlicensed Licensed	783
§ 3 Nr. 58 [Wohngeld nach der Wohngeldgesetzgebung] Winfried Bergkemper Requires Authentication Unlicensed Licensed	787
§ 3 Nr. 62 [Ausgaben des Arbeitgebers für die Zukunftssicherung des Arbeitnehmers] Winfried Bergkemper Requires Authentication Unlicensed Licensed	791
§ 4h Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke) Christian Hick Requires Authentication Unlicensed Licensed	799
§ 5b Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen Christian Levedag Requires Authentication Unlicensed Licensed	887
§ 35a Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen Wilfried Apitz Requires Authentication Unlicensed Licensed	901
§ 35b Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer Christian Levedag Requires Authentication Unlicensed Licensed	917
§ 39d Durchführung des Lohnsteuerabzugs für beschränkt einkommensteuerpflichtige Arbeitnehmer Bernhard Becht Requires Authentication Unlicensed Licensed	939
§ 52 Anwendungsvorschriften Johanna Hey Requires Authentication Unlicensed Licensed	951
§ 52a Anwendungsvorschriften zur Einführung einer Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne Johanna Hey Requires Authentication Unlicensed Licensed	979
KStG
§ 8c Verlustabzug bei Körperschaften Markus Suchanek Requires Authentication Unlicensed Licensed	985
§ 24 Freibetrag für bestimmte Körperschaften Gero Burwitz Requires Authentication Unlicensed Licensed	1037
§ 25 Freibetrag für Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften sowie Vereine, die Land- und Forstwirtschaft betreiben Gero Burwitz Requires Authentication Unlicensed Licensed	1045
§ 34 Schlussvorschriften Requires Authentication Unlicensed Licensed	1055

Publishing information

Pages and Images/Illustrations in book

eBook published on:

September 2, 2009

eBook ISBN:

9783504381110

Pages and Images/Illustrations in book

Main content:

1080

https://doi.org/10.9785/ovs.9783504381110

eBook ISBN: 9783504381110

Keywords for this book

Jahresband HHR 2009

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Steuerberater, Rechtsanwälte, Steuerabteilungen der Unternehmen

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