§ 16 Veräußerung des Betriebs

Chapters in this book

1. Frontmatter I
2. Bearbeiter V
3. Vorwort zur 19. Auflage VII
4. Aus dem Vorwort zur 9. Auflage VIII
5. Bearbeiterverzeichnis IX
6. Inhaltsverzeichnis XI
7. Verzeichnis der abgekürzt zitierten Literatur XIX
8. Abkürzungsverzeichnis XXI
9. Einleitung 1
10. Einkommensteuergesetz (EStG)
11. § 1 Steuerpflicht
12. § 1a [Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht von EU-/EWR-Angehörigen] 47
13. II. Einkommen
14. 1. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung
15. § 2 Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen 53
16. § 2a Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten 100
17. 2. Steuerfreie Einnahmen
18. § 3 [Steuerfreie Einnahmen] 128
19. § 3a Sanierungserträge 236
20. § 3b Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit 257
21. § 3c Anteilige Abzüge 263
22. 3. Gewinn
23. § 4 Gewinnbegriff im Allgemeinen 286
24. § 4a Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr 392
25. § 4b Direktversicherung 396
26. § 4c Zuwendungen an Pensionskassen 402
27. § 4d Zuwendungen an Unterstützungskassen 405
28. § 4e Beiträge an Pensionsfonds 420
29. § 4f Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen 425
30. § 4g Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3 436
31. § 4h Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke) 447
32. § 4i Sonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug 465
33. § 4j Aufwendungen für Rechteüberlassungen 471
34. § 5 Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden 484
35. § 5a Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr 576
36. § 5b Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinnund Verlustrechnungen 588
37. § 6 Bewertung 593
38. § 6a Pensionsrückstellung 701
39. § 6b Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter 726
40. § 6c Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen 755
41. § 6d Euroumrechnungsrücklage 758
42. § 6e Fondsetablierungskosten als Anschaffungskosten 759
43. § 7 Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung 766
44. § 7a Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen 793
45. § 7b Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau 798
46. § 7c Sonderabschreibung für Elektronutzfahrzeuge und elektrisch betriebene Lastenfahrräder 806
47. § 7d (weggefallen) 809
48. § 7e (weggefallen) 809
49. § 7f (weggefallen) 809
50. § 7g Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe 809
51. § 7h Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen 826
52. § 7i Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen 830
53. § 7k (weggefallen) 834
54. 4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten
55. § 8 Einnahmen 834
56. § 9 Werbungskosten 867
57. § 9a Pauschbeträge für Werbungskosten 918
58. 4a. Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug
59. § 9b [Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug] 921
60. 4b. Kinderbetreuungskosten
61. § 9c (weggefallen) 927
62. 5. Sonderausgaben
63. § 10 [Sonderausgaben] 927
64. § 10a Zusätzliche Altersvorsorge 973
65. § 10b Steuerbegünstigte Zwecke 979
66. § 10c Sonderausgaben-Pauschbetrag 1010
67. § 10d Verlustabzug 1010
68. § 10e Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus 1019
69. § 10f Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen 1020
70. § 10g Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden 1023
71. § 10h (weggefallen) 1026
72. § 10i (weggefallen) 1026
73. 6. Vereinnahmung und Verausgabung
74. § 11 [Zufluss und Abfluss von Einnahmen und Ausgaben] 1026
75. § 11a Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen 1044
76. § 11b Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen 1046
77. 7. Nicht abzugsfähige Ausgaben
78. § 12 [Nicht abzugsfähige Ausgaben] 1047
79. 8. Die einzelnen Einkunftsarten
80. a) Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)
81. § 13 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft 1063
82. § 13a Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen 1098
83. § 14 Veräußerung des Betriebs 1110
84. § 14a Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter landund forstwirtschaftlicher Betriebe 1116
85. b) Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)
86. § 15 Einkünfte aus Gewerbebetrieb 1117
87. § 15a Verluste bei beschränkter Haftung 1256
88. § 15b Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen 1287
89. § 16 Veräußerung des Betriebs 1309
90. § 17 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften 1402
91. c) Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)
92. § 18 [Einkünfte aus selbständiger Arbeit] 1464
93. d) Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)
94. § 19 [Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit] 1501
95. § 19a (weggefallen) 1570
96. e) Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)
97. § 20 [Einkünfte aus Kapitalvermögen] 1571
98. f ) Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6)
99. § 21 [Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung] 1645
100. g) Sonstige Einkünfte (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7)
101. § 22 Arten der sonstigen Einkünfte 1687
102. § 22a Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle 1730
103. § 23 Private Veräußerungsgeschäfte 1733
104. h) Gemeinsame Vorschriften
105. § 24 [Entschädigungen und nachträgliche Einkünfte] 1748
106. § 24a Altersentlastungsbetrag 1773
107. § 24b Entlastungsbetrag für Alleinerziehende 1777
108. III. Veranlagung 1781
109. IV. Tarif 1806
110. V. Steuerermäßigungen 2001
111. VI. Steuererhebung 2066
112. VII. Steuerabzug bei Bauleistungen 2277
113. VIII. Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger 2296
114. IX. Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften 2390
115. X. Kindergeld 2554
116. XI. Altersvorsorgezulage 2617
117. XII. Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung 2647
118. XIII. Mobilitätsprämie 2651
119. Glossar 2653
120. Stichwortverzeichnis 2675