Einkommensteuergesetz: Kommentar

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Einkommensteuergesetz

Kommentar

Edited by: Paul Kirchhof and Roman Seer
Compiled by: Christina Avvento , Hans-Jochem Beckerath , Sascha Bleschik , Walter Bode , Thomas Eisgruber , Peter Fischer , Dietmar Gosch , Monika Jachmann-Michel , Paul Kirchhof , Friederike Knaupp , Marcel Krumm , Hanno Kube , Rudolf Mellinghoff , Eva Oertel , Volker Pfirrmann , Jens Reddig , Frank Schindler , Roman Seer and Christian Seiler

Language: German

Published/Copyright: 2020

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About this book

Das ideale Werkzeug für Rechtsbehelfe, finanzgerichtliche Verfahren, Problemfälle in der Steuergestaltungsberatung und Steuererklärungen. Systematisch, konzentriert und praxisgerecht kommentiert. Die Autoren liefern alle notwendigen Hinweise und Empfehlungen, die für eine erfolgreiche Beratung und Gestaltung nötig sind.

Der im März erscheinende Kommentar bietet eine systematische, konzentrierte und praxisgerechte Kommentierung des Einkommensteuergesetzes. Kommentiert werden die für den Veranlagungszeitraum 2019 geltenden Vorschriften und die für die laufende Beratung in 2020 geltenden Vorschriften. Nach den zahlreichen Änderungen im Jahr 2019 u.a. durch das Jahressteuergesetz 2019 und das Gesetz zur steuerlichen Förderung des Mietwohnungsneubaus, das als steuerliches Förderinstrument vor allem private Investoren zum Bau bezahlbaren Mietwohnraumes anregen soll, erhält der Benutzer die notwendigen Hinweise und Empfehlungen für eine erfolgreiche Mandantenberatung und Steuergestaltung. Ausgewertet werden insbesondere höchstrichterliche Rechtsprechung, Verwaltungspraxis und einschlägige Literatur, die für die Beratung vorrangig von Interesse sind. Zu Beginn einer Kommentierung werden zunächst Grundaussagen der Vorschrift und der systematische Zusammenhang erläutert. Anschließend folgt die Kommentierung des Regelungsgehalts der Norm in strenger Anlehnung an den Aufbau der Vorschrift. Einzelfälle werden in zahlreichen ABCs bei den jeweiligen Vorschriften nachgewiesen.

Topics

Law Public Law Tax and Accounting Law

Frontmatter Publicly Available Download PDF	I
Bearbeiter Publicly Available Download PDF	V
Vorwort zur 19. Auflage Publicly Available Download PDF	VII
Aus dem Vorwort zur 9. Auflage Publicly Available Download PDF	VIII
Bearbeiterverzeichnis Publicly Available Download PDF	IX
Inhaltsverzeichnis Publicly Available Download PDF	XI
Verzeichnis der abgekürzt zitierten Literatur Publicly Available Download PDF	XIX
Abkürzungsverzeichnis Publicly Available Download PDF	XXI
Einleitung Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1
Einkommensteuergesetz (EStG)
§ 1 Steuerpflicht
§ 1a [Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht von EU-/EWR-Angehörigen] Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	47
II. Einkommen
1. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung
§ 2 Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	53
§ 2a Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	100
2. Steuerfreie Einnahmen
§ 3 [Steuerfreie Einnahmen] Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	128
§ 3a Sanierungserträge Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	236
§ 3b Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	257
§ 3c Anteilige Abzüge Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	263
3. Gewinn
§ 4 Gewinnbegriff im Allgemeinen Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	286
§ 4a Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	392
§ 4b Direktversicherung Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	396
§ 4c Zuwendungen an Pensionskassen Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	402
§ 4d Zuwendungen an Unterstützungskassen Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	405
§ 4e Beiträge an Pensionsfonds Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	420
§ 4f Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	425
§ 4g Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3 Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	436
§ 4h Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke) Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	447
§ 4i Sonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	465
§ 4j Aufwendungen für Rechteüberlassungen Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	471
§ 5 Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	484
§ 5a Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	576
§ 5b Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinnund Verlustrechnungen Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	588
§ 6 Bewertung Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	593
§ 6a Pensionsrückstellung Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	701
§ 6b Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	726
§ 6c Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	755
§ 6d Euroumrechnungsrücklage Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	758
§ 6e Fondsetablierungskosten als Anschaffungskosten Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	759
§ 7 Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	766
§ 7a Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	793
§ 7b Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	798
§ 7c Sonderabschreibung für Elektronutzfahrzeuge und elektrisch betriebene Lastenfahrräder Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	806
§ 7d (weggefallen) Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	809
§ 7e (weggefallen) Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	809
§ 7f (weggefallen) Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	809
§ 7g Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	809
§ 7h Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	826
§ 7i Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	830
§ 7k (weggefallen) Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	834
4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten
§ 8 Einnahmen Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	834
§ 9 Werbungskosten Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	867
§ 9a Pauschbeträge für Werbungskosten Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	918
4a. Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug
§ 9b [Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug] Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	921
4b. Kinderbetreuungskosten
§ 9c (weggefallen) Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	927
5. Sonderausgaben
§ 10 [Sonderausgaben] Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	927
§ 10a Zusätzliche Altersvorsorge Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	973
§ 10b Steuerbegünstigte Zwecke Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	979
§ 10c Sonderausgaben-Pauschbetrag Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1010
§ 10d Verlustabzug Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1010
§ 10e Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1019
§ 10f Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1020
§ 10g Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1023
§ 10h (weggefallen) Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1026
§ 10i (weggefallen) Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1026
6. Vereinnahmung und Verausgabung
§ 11 [Zufluss und Abfluss von Einnahmen und Ausgaben] Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1026
§ 11a Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1044
§ 11b Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1046
7. Nicht abzugsfähige Ausgaben
§ 12 [Nicht abzugsfähige Ausgaben] Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1047
8. Die einzelnen Einkunftsarten
a) Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)
§ 13 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1063
§ 13a Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1098
§ 14 Veräußerung des Betriebs Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1110
§ 14a Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter landund forstwirtschaftlicher Betriebe Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1116
b) Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)
§ 15 Einkünfte aus Gewerbebetrieb Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1117
§ 15a Verluste bei beschränkter Haftung Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1256
§ 15b Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1287
§ 16 Veräußerung des Betriebs Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1309
§ 17 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1402
c) Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)
§ 18 [Einkünfte aus selbständiger Arbeit] Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1464
d) Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)
§ 19 [Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit] Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1501
§ 19a (weggefallen) Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1570
e) Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)
§ 20 [Einkünfte aus Kapitalvermögen] Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1571
f ) Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6)
§ 21 [Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung] Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1645
g) Sonstige Einkünfte (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7)
§ 22 Arten der sonstigen Einkünfte Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1687
§ 22a Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1730
§ 23 Private Veräußerungsgeschäfte Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1733
h) Gemeinsame Vorschriften
§ 24 [Entschädigungen und nachträgliche Einkünfte] Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1748
§ 24a Altersentlastungsbetrag Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1773
§ 24b Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1777
III. Veranlagung Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1781
IV. Tarif Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	1806
V. Steuerermäßigungen Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	2001
VI. Steuererhebung Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	2066
VII. Steuerabzug bei Bauleistungen Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	2277
VIII. Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	2296
IX. Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	2390
X. Kindergeld Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	2554
XI. Altersvorsorgezulage Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	2617
XII. Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	2647
XIII. Mobilitätsprämie Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	2651
Glossar Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	2653
Stichwortverzeichnis Requires Authentication Unlicensed Licensed Download PDF	2675

Publishing information

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eBook published on:

September 7, 2020

eBook ISBN:

9783504386870

Edition:

19. neu bearbeitete Auflage

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Main content:

2800

https://doi.org/10.9785/9783504386870

eBook ISBN: 9783504386870

Keywords for this book

Gewinnermittlung; Abschreibung; Werbungskosten; Betriebsausgaben; Einkommensteuer; ESTG; Einkommensteuergesetz; Kommentar

Audience(s) for this book

Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwälte, Fachanwälte für Steuerrecht, Richter, Angehörige der Finanzverwaltung

Einkommensteuergesetz

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