Einkommensteuergesetz: Kommentar

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Einkommensteuergesetz

Kommentar

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Language: German

Published/Copyright: 2018

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Das ideale Werkzeug für Rechtsbehelfe, finanzgerichtliche Verfahren, Problemfälle in der Steuergestaltungsberatung und Steuererklärungen. Systematisch, konzentriert und praxisgerecht kommentiert. Die Autoren liefern alle notwendigen Hinweise und Empfehlungen, die für eine erfolgreiche Beratung und Gestaltung nötig sind.

Systematisch, konzentriert und praxisgerecht kommentiert der Kichhof das Einkommensteuergesetz – für den Veranlagungszeitraum 2017 und die laufende Beratung im Jahr 2018. Der Kommentar liefert alle notwendigen Hinweise und Empfehlungen, die für eine erfolgreiche Beratung und Gestaltung nötig sind. Das macht ihn zum idealen Werkzeug für Rechtsbehelfe, finanzgerichtliche Verfahren, Problemfälle in der Steuergestaltungsberatung und Steuererklärungen.

Besonders stark ist die umfassend aktualisierte 17. Auflage bei den Vorschriften mit internationalem Bezug, darunter der neue § 4j EStG zur Abzugsbeschränkung bei grenzüberschreitender Rechteüberlassung.

Durchdacht argumentieren
Der Kernvorteil des Werks ist seine Argumentationskraft. Alle Kommentierungen sind wissenschaftlich belastbar und zitierfähig ausformuliert.

Mit Rechtsstand 1. Januar 2018 sind alle Gesetzesänderungen, die höchstrichterliche Rechtsprechung, Verwaltungspraxis und einschlägige Literatur ausgewertet und eingearbeitet. Insbesondere die zahlreichen Detailänderungen des Jahres 2017 sind berücksichtigt.

Wichtige Neuerungen (Auswahl)

Die Erhöhung der Wertgrenze auf 800 Euro bei der Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter
Das Betriebsrentenstärkungsgesetz, das zu Änderungen bei der Steuerfreiheit von Beiträgen zur betrieblichen Altersvorsorge und Riester-Rente führt
Erweiterung der Steuerbefreiung des staatlichen Zuschusses für den Erwerb von Risikokapital aufgrund von § 3 Nr. 71 EStG

NEU: § 4j EStG
2018 stehen das internationale Steuerrecht und die Bekämpfung missbräuchlicher Gestaltungen im Blickpunkt. Ein Highlight ist der von Professor Dr. Dietmar Gosch kommentierte neue § 4j EStG. Die Vorschrift gegen die sogenannten Patentboxen oder Lizenzboxen wurde durch das Gesetz gegen schädliche Steuerpraktiken eingeführt. Sie soll der Verschiebung immaterieller Wirtschaftsgüter in Staaten mit teilweiser oder vollständiger Steuerbefreiung einen Riegel vorschieben.

Am Kirchhof führt kein Weg vorbei
Um in Fragen des Einkommensteuerrechts hervorragende Arbeit zu leisten, ist die Neuauflage für Steuerberater, Fachanwälte für Steuerrecht, Rechtsabteilungen und Steuerabteilungen größerer Unternehmen, Finanzgerichte, Finanzverwaltung, Wissenschaft, Rechtsanwälte und Wirtschaftsprüfer unerlässlich.

Hochrangiges Autorenteam
Herausgeber Professor Dr. Dres. h.c. Paul Kirchhof und seine 16 Co-Autoren garantieren Kommentierungen auf Spitzenniveau. Ihre breitgefächerte Erfahrung aus Justiz, Verwaltung und Wissenschaft schlägt sich nieder in meinungsfreudigen und dogmatisch sauber begründeten Lösungsansätzen.

Reviews

Prof. Dr. Jörg Manfred Mössner,:
Zur Vorauflage: „Der Rezensent hat nach intensivem Gebrauch des Kommentars keine Frage gefunden, in der nicht auf aktuellstem Stand informiert worden wäre.“

Topics

Law Public Law Tax and Accounting Law

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Frontmatter
i

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Vorwort zur 17. Auflage
v

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Aus dem Vorwort zur 9. Auflage
vi

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Bearbeiterverzeichnis
vii

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Inhaltsverzeichnis
ix

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Verzeichnis der abgekürzt zitierten Literatur
xvii

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Abkürzungsverzeichnis
xix

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Einleitung
1

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Einkommensteuergesetz (EStG)
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I. Steuerpflicht
27

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II. Einkommen (§§ 2–24b)
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1. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung (§§ 2–2a)
46

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2. Steuerfreie Einnahmen (§§ 3–3c)
115

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3. Gewinn (§§ 4–7k)
243

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4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten (§§ 8–9a)
718

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5. Sonderausgaben (§§ 10–10i)
802

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6. Vereinnahmung und Verausgabung (§§ 11–11b)
890

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7. Nicht abzugsfähige Ausgaben (§ 12)
910

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8. Die einzelnen Einkunftsarten (§§ 13–24b)
925

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III. Veranlagung (§§ 25–30)
1722

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IV. Tarif (§§ 31–34b)
1747

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V. Steuerermäßigungen (§§ 34c–35b)
1939

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VI. Steuererhebung (§§ 36–47)
1992

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VII. Steuerabzug bei Bauleistungen (§§ 48–48d)
2188

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VIII. Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger (§§ 49–50a)
2206

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IX. Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften (§§ 50b–61)
2288

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X. Kindergeld (§§ 62–78)
2443

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XI. Altersvorsorgezulage (§§ 79–99)
2492

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XII. Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung (§ 100)
2521

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Glossar
2525

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Stichwortverzeichnis
2547

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Publishing information

Pages and Images/Illustrations in book

eBook published on:

March 13, 2018

eBook ISBN:

9783504385903

Edition:

17. neu bearbeitete Auflage

Pages and Images/Illustrations in book

Main content:

2816

https://doi.org/10.9785/9783504385903

eBook ISBN: 9783504385903

Keywords for this book

Einkommensteuergesetz; Kommentar; Abschreibung; Gewinnermittlung; Werbungskosten; Betriebsausgaben; Einkommensteuer; ESTG

Audience(s) for this book

Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwälte, Fachanwälte für Steuerrecht, Richter, Angehörige der Finanzverwaltung

Einkommensteuergesetz

Overview

About this book

Reviews

Topics

Table of contents

Frontmatter

Vorwort zur 17. Auflage

Aus dem Vorwort zur 9. Auflage

Bearbeiterverzeichnis

Inhaltsverzeichnis

Verzeichnis der abgekürzt zitierten Literatur

Abkürzungsverzeichnis

Einleitung

I. Steuerpflicht

1. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung (§§ 2–2a)

2. Steuerfreie Einnahmen (§§ 3–3c)

3. Gewinn (§§ 4–7k)

4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten (§§ 8–9a)

5. Sonderausgaben (§§ 10–10i)

6. Vereinnahmung und Verausgabung (§§ 11–11b)

7. Nicht abzugsfähige Ausgaben (§ 12)

8. Die einzelnen Einkunftsarten (§§ 13–24b)

III. Veranlagung (§§ 25–30)

IV. Tarif (§§ 31–34b)

V. Steuerermäßigungen (§§ 34c–35b)

VI. Steuererhebung (§§ 36–47)

VII. Steuerabzug bei Bauleistungen (§§ 48–48d)

VIII. Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger (§§ 49–50a)

IX. Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften (§§ 50b–61)

X. Kindergeld (§§ 62–78)

XI. Altersvorsorgezulage (§§ 79–99)

XII. Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung (§ 100)

Glossar

Stichwortverzeichnis

Bibliographic data