E. Steuerliche Implikationen struktureller und organisatorischer Vorgaben

Kapitel in diesem Buch

1. Frontmatter i
2. Vorwort vii
3. Inhaltsübersicht ix
4. Abkürzungsverzeichnis xv
5. Literaturverzeichnis xxiii
6. 1. Teil Grundlagen
7. Kapitel 1. Organisationsformen und Strukturen der Aufgabenerfüllung der öffentlichen Hand
8. Inhalt 1
9. Literatur 2
10. A. Einleitung 3
11. B. Wettbewerbsteilnahme der öffentlichen Hand 5
12. C. Organisatorische Rahmenbedingungen der Aufgabenerfüllung durch die öffentliche Hand 21
13. D. Strukturen staatlicher Aufgabenerfüllung 34
14. E. Steuerliche Implikationen struktureller und organisatorischer Vorgaben 40
15. Kapitel 2. Grundlagen der Besteuerung der öffentlichen Hand
16. Inhalt 41
17. Literatur 41
18. A. Überblick über die Besteuerung der öffentlichen Hand 43
19. B. Historischer Abriss 45
20. C. Verfassungsrechtlicher Rahmen 52
21. D. Europarechtliche Vorgaben für die Besteuerung der öffentlichen Hand 66
22. E. Öffentliche Hand und Gemeinnützigkeit 71
23. Kapitel 3. Umsatzsteuerrecht als Schlüsselmaterie
24. Inhalt 75
25. A. Die juristische Person des öffentlichen Rechts im Fokus der Umsatzbesteuerung 76
26. B. Das Umsatzsteuergesetz – Herausforderungen für juristische Personen des öffentlichen Rechts aus rechtlicher Sicht 82
27. C. Herausforderungen faktischer Natur 135
28. 2. Teil Die Besteuerung der öffentlichen Hand nach den Einzelsteuergesetzen
29. Kapitel 4. Körperschaftsteuer
30. Inhalt 151
31. A. Die Besteuerung der Betriebe gewerblicher Art nach § 4 KStG 153
32. B. Einkommensermittlung im Sinne des § 8 KStG 189
33. C. Einkünfte aus Kapitalvermögen gem. § 20 Abs. 1 Nr. 10 EStG 214
34. D. Besonderheiten bei gemeinnützigen Betrieben gewerblicher Art 224
35. Kapitel 5. Die juristische Person/Einrichtung des öffentlichen Rechts im Umsatzsteuerrecht
36. Inhalt 231
37. A. Einführung 232
38. B. Rechtsgeschichtliche Entwicklung 233
39. C. Die Regelung in § 2b UStG 256
40. D. A bis Z 277
41. E. Fazit 289
42. Kapitel 6. Umsetzungsstrategien des § 2b UStG in der Verwaltung (Huschens)
43. Inhalt 291
44. A. Einführung 293
45. B. Wechselwirkungen zwischen § 2 Abs. 3 UStG und § 2b UStG 294
46. C. Die allgemeine Interpretation des § 2b UStG durch die Verwaltung 298
47. D. Bestimmung der Wesentlichkeitsgrenze des § 2b Abs. 3 Nr. 2 Satz 2 Buchst. d UStG 306
48. E. Gesonderte Prüfung möglicher größerer Wettbewerbsverzerrungen bei § 2b Abs. 3 Nr. 2 UStG 309
49. F. Anstalt des öffentlichen Rechts im Anwendungsbereich des § 2b UStG – Leistungsbeziehungen zwischen einer AöR und ihrer Trägerkommune 311
50. G. Privatrechtliche Entgelte bei Leistungen der öffentlichen Hand unter Anschluss- und Benutzungszwang 312
51. H. Konzessionsabgaben 316
52. I. Wahrnehmung wesentlicher Teilaufgaben für eine andere jPöR in den Bereichen der Durchführung von hoheitlichen Aufgaben, z.B. Abwasserbeseitigung und Abfallentsorgung 318
53. J. Hoheitliche Hilfsgeschäfte – Allgemein 319
54. K. Hilfsgeschäfte im Entsorgungssektor 322
55. L. Steuerbefreiung für Kostenteilungsgemeinschaften (§ 4 Nr. 29 UStG) 323
56. M. Vor- und Nachteile einer (temporären) umsatzsteuerlichen Anrufungsauskunft für jPöR für Abgrenzungsfragen zum § 2b UStG 327
57. N. Umsatzsteuerliche Organschaft/Gruppenbesteuerung und Anstalten öffentlichen Rechts 328
58. O. Einzelsachverhalte, Einzelfragen 330
59. P. Vorsteuerabzug einer Kurortgemeinde aus den Kosten für die Errichtung und Unterhaltung von öffentlichen Kureinrichtungen 366
60. Q. Ausblick 367
61. Kapitel 7. Sonstige Einzelsteuergesetze
62. Inhalt 369
63. Literatur 371
64. A. Gewerbesteuer 372
65. B. Grundsteuer 408
66. C. Grunderwerbsteuer 445
67. D. Erbschaft- und Schenkungsteuer 462
68. E. Kraftfahrzeugsteuer 467
69. F. Luftverkehrsteuer 470
70. G. Versicherungsteuer 471
71. H. Stromsteuer 472
72. I. Energiesteuer 472
73. Kapitel 8. Verfahrensrecht
74. Inhalt 475
75. Literatur 479
76. A. Allgemeines 479
77. B. Stellung der öffentlichen Hand im Besteuerungsverfahren nach der AO 484
78. C. Steuerliche Beteiligungs- und Handlungsfähigkeit der öffentlichen Hand 488
79. D. Zuständigkeit der Finanzbehörden 492
80. E. Steuererklärungspflicht der öffentlichen Hand 499
81. F. Weitere Mitwirkungspflichten im Steuerfestsetzungsverfahren 500
82. G. Amtsermittlungsgrundsatz und Beweislast/Feststellungslast 502
83. H. Bekanntgabe von Steuerbescheiden 504
84. I. Festsetzungsverjährung 507
85. J. Bestandskraft von Steuerbescheiden 518
86. K. Einspruchsverfahren 527
87. L. Steuererhebungsverfahren 544
88. M. Zahlungsverjährung 549
89. N. Zinsen und Säumniszuschläge nach der AO 551
90. O. Vollstreckung 557
91. P. Gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren 559
92. Kapitel 9. Kommunalverwaltung
93. Inhalt 565
94. Literatur 568
95. A. Parkplätze 568
96. B. Marktbetriebe 585
97. C. Verpachtungs-Betriebe gewerblicher Art und Betriebsaufspaltungsfälle 595
98. D. Museen, Theater und andere kulturelle Einrichtungen 610
99. E. Kurbetriebe, Tourismuseinrichtungen 623
100. F. Umsatzbesteuerung von Sportstätten, Bürgerhäusern, Stadthallen, Wissenschafts- und Kongresszentren (Gemeinschaftseinrichtungen) im Rahmen der Kommunalverwaltung 650
101. G. Entsorgungseinrichtungen – Abfallentsorgung, Abwasserbeseitigung und Straßenreinigung 699
102. Kapitel 10. Gesundheitswesen und Sozialversicherung
103. Inhalt 713
104. Literatur 714
105. A. Die Bedeutung der öffentlichen Hand für das Gesundheitswesen 715
106. B. Krankenhäuser in öffentlicher Trägerschaft 716
107. C. Sonstige Einrichtungen der Gesundheitsversorgung 746
108. D. Die Besteuerung der gesetzlichen Krankenkassen 753
109. Kapitel 11. Besteuerung der Hochschulen
110. Inhalt 757
111. Literatur 758
112. A. Ausgangslage 759
113. B. Hochschulrecht und Steuerrecht 777
114. Kapitel 12. Besteuerung von Religionsgemeinschaften
115. Inhalt 843
116. Literatur 844
117. A. Überlagerung des Steuerrechts durch Religions- und Steuerverfassungsrecht: Doppelte Neutralitätsanforderung 846
118. B. Organisationsfragen im Bereich von Religion und Besteuerung 848
119. C. Bedeutung der Wettbewerbsgleichheit für Religionsgemeinschaften 881
120. D. Fragen der Gemeinnützigkeit 882
121. E. Sonderprobleme des Ertragsteuerrechts 892
122. F. Sonderprobleme des Umsatzsteuerrechts 903
123. G. Sonstige Steuern 931
124. Stichwortverzeichnis 945